TAX.DK skat & afgift - Den juridiske vejledning 2012-1

Den juridiske vejledning 2012-1

INDHOLDSFORTEGNELSE

            A.C.1 Retssikkerhedsloven
                  A.C.1.2 Gennemførelse af tvangsindgreb
                        A.C.1.2.1 Proportionalitetsprincippet i retssikkerhedsloven
                        A.C.1.2.2 SKATs beslutning om iværksættelse af tvangsindgreb
                        A.C.1.2.3 SKATs pligt til at føre notat
                  A.C.1.3 SKATs varsling af kontrol
                        A.C.1.3.1 Formkravene til varsling af kontrolbesøg
                        A.C.1.3.2 Borgerens indsigelsesret
                        A.C.1.3.3 SKATs mulighed for at fravige af kravet om varsling
                        A.C.1.3.4 Blandede kontrolbesøg
                        A.C.1.3.5 SKATs oplysningspligt, når reglerne om varsling fraviges
                  A.C.1.1 Grundlaget for kontrolbeføjelser
                        A.C.1.1.1 Formål og anvendelsesområde
                        A.C.1.1.2 Kontrol og anden virksomhed
                  A.C.1.4 Hvis tvangsindgreb skal gennemføres
                  A.C.1.5 Forholdet til strafferetsplejen
                        A.C.1.5.1 Afgrænsningen for anvendelsen af tvangsindgreb uden for strafferetsplejen
                        A.C.1.5.2 Rimelig grund til mistanke
                        A.C.1.5.3 Tvangsindgreb over for mistænkte
                        A.C.1.5.4 Tvangsindgreb over for tredjemand
                        A.C.1.5.5 Samtykke fra den mistænkte
                  A.C.1.6 Retten til ikke at inkriminere sig selv
                        A.C.1.6.1 Konkret mistanke
                        A.C.1.6.2 Retsvirkningen af, at der foreligger konkret mistanke om strafbart forhold
                        A.C.1.6.3 Adgangen til at tilvejebringe oplysninger
                        A.C.1.6.4 Oplysningspligt over for andre end den mistænkte
                        A.C.1.6.5 Vejledning
                        A.C.1.6.6 Samtykke
            A.C.2 Kontrolbestemmelser
                  A.C.2.1 Kontrolbestemmelser - skattekontrolloven, kildeskatteloven og arbejdsmarkedsbidragsloven
                  A.C.2.2 Kontrolbestemmelser - moms
                        A.C.2.2.1 Kontrol mv. hos virksomhederne
                        A.C.2.2.2 Kontrol hos og indhentelse af oplysninger fra tredjemand
                        A.C.2.2.3 Samarbejde med andre offentlige myndigheder
                        A.C.2.2.4 Internationalt kontrolsamarbejde
                  A.C.2.3 Kontrolbestemmelser - lønsumsafgift
                        A.C.2.3.1 Kontrol mv. hos virksomhederne
                        A.C.2.3.2 Politiets bistand
                  A.C.2.4 Kontrolbestemmelser - punktafgifter
            A.C.3 Straffeproces
                  A.C.3.1 Kompetence i straffesager
                        A.C.3.1.1 Kompetencen til at afslutte en straffesag
                        A.C.3.1.2 Bistand af politi og domstole i efterforskning af straffesager
                              A.C.3.1.2.1 Politiets bistand i straffesager, der kan afgøres administrativt
                              A.C.3.1.2.2 Ransagning
                              A.C.3.1.2.3 Tilbageholdelse eller beslaglæggelse af varer med hjemmel i toldloven
                              A.C.3.1.2.4 Tilbageholdelse eller beslaglæggelse af befordringsmidler med hjemmel i toldloven
                              A.C.3.1.2.5 Konfiskation
                  A.C.3.2 Betingelser for strafansvar
                        A.C.3.2.1 De materielle betingelser for strafansvar
                              A.C.3.2.1.1 Generelt om straffebestemmelser i skatte- og afgiftslovgivningen
                              A.C.3.2.1.2 Straffebestemmelser i skattekontrolloven
                                    A.C.3.2.1.2.1 Afgivelse af urigtige og vildledende oplysninger, SKL§ 13
                                    A.C.3.2.1.2.2 Overtrædelse af oplysningspligter i forbindelse med aktiver i udlandet, SKL § 13A
                                    A.C.3.2.1.2.3 Medvirken til skatteunddragelse ved udstedelse af urigtig faktura mv., SKL § 13B
                                    A.C.3.2.1.2.4 Medvirken til skatteunddragelse ved køb af varer til underpris, SKL § 13C
                                    A.C.3.2.1.2.5 Forskellige oplysningspligter, SKL § 14
                                    A.C.3.2.1.2.6 Manglende registrering som skattepligtig, SKL § 15
                                    A.C.3.2.1.2.7 Om passivitet ved skatteansættelse, SKL§ 16
                                    A.C.3.2.1.2.8 Om forskellige former for regnskabsmangler, SKL § 17
                              A.C.3.2.1.3 Straffebestemmelse i indkomstregisterloven, § 11
                              A.C.3.2.1.4 Straffebestemmelse i dødsboskatteloven, DBSL § 93
                              A.C.3.2.1.5 Straffebestemmelse i opkrævningsloven, OPKL § 17
                              A.C.3.2.1.6 Straffebestemmelser i kildeskatteloven
                                    A.C.3.2.1.6.1 Den indeholdelsespligtiges strafansvar, KSL § 74 og § 74A
                                    A.C.3.2.1.6.2 Lønmodtageres strafansvar, KSL § 75
                                    A.C.3.2.1.6.3 Overtrædelse af fastsatte forskrifter, KSL§ 76
                              A.C.3.2.1.7 Straffebestemmelser i arbejdsmarkedsbidragsloven, AMBL § 18
                              A.C.3.2.1.8 Straffebestemmelser i afgiftslovgivningen
                                    A.C.3.2.1.8.1 Generelt om straffebestemmelser i afgiftslovgivningen
                                    A.C.3.2.1.8.2 Særlig om straffebestemmelsen i momsloven, ML§ 81
                                    A.C.3.2.1.8.3 Særlige bestemmelser om skærpet bødestraf (colalovgivningen)
                                    A.C.3.2.1.8.4 Straffebestemmelsen i registreringsafgiftsloven REGAL § 27
                              A.C.3.2.1.9 Straffebestemmelser i toldlovgivningen
                                    A.C.3.2.1.9.1 Generelle bemærkninger om straffebestemmelser i toldlovgivningen
                                    A.C.3.2.1.9.2 Forhold, der straffes som smugleri, TL § 73
                                    A.C.3.2.1.9.3 Formodning for forsøg på indsmugling, TL § 74 og TL § 75
                                    A.C.3.2.1.9.4 Urigtig angivelse og urigtige dokumenter, mv., TL § 76 og TL § 77
                                    A.C.3.2.1.9.5 Brud på forsegling og identitetsmærke, TL § 78
                                    A.C.3.2.1.9.6 Tilsidesættelse af oplysningspligter, påbud og ordensforskrifter, TL § 79
                              A.C.3.2.1.10 Straffeloven
                        A.C.3.2.2 Strafferetlig forældelse
                              A.C.3.2.2.1 Forældelsesfrister i straffeloven
                              A.C.3.2.2.2 Forældelsesfristen begynder
                              A.C.3.2.2.3 Afbrydelse af forældelsesfristen
                        A.C.3.2.3 Ansvarssubjekter
                        A.C.3.2.4 Tilregnelse: forsæt og grov uagtsomhed
                  A.C.3.3 Regler om forsvarerbistand
                        A.C.3.3.1 Pligt til at vejlede om beskikkelse af forsvarer
                        A.C.3.3.2 Betingelser for beskikkelse af en forsvarer
                        A.C.3.3.3 Begæring om beskikkelse af en forsvarer
                        A.C.3.3.4 Aktindsigt for forsvarer og sigtede
                        A.C.3.3.5 Tvister om forsvarerens beføjelser
                        A.C.3.3.6 Forsvarerens vederlag og det offentliges regreskrav
                        A.C.3.3.7 Forlig om vederlag
                  A.C.3.4 Straffesagens forberedelse og undersøgelse
                        A.C.3.4.1 Generelt om forholdet ansættelsessag/straffesag
                        A.C.3.4.2 Sigtelse
                        A.C.3.4.3 Forbud mod selvinkriminering
                        A.C.3.4.4 Anvendelse af kontrolbeføjelser og oplysningsmidler
                        A.C.3.4.5 Bevisvurdering og sagstilskæring
                        A.C.3.4.6 Fremme eller berostillelse af klagesag i forhold til straffesagen
                        A.C.3.4.7 Overgang fra ansættelsessag til straffesag
                        A.C.3.4.8 Ansvarsforhandling
                  A.C.3.5 Sanktioner
                        A.C.3.5.1 Behandling af skatte- og afgiftsstraffesager
                              A.C.3.5.1.1 Sager, der kan afgøres administrativt af SKAT
                              A.C.3.5.1.2 Sager, der skal afgøres ved domstolene
                              A.C.3.5.1.3 Strafudmåling ved flere overtrædelser
                              A.C.3.5.1.4 Minimumsgrænser for hvornår der rejses straffesag
                        A.C.3.5.2 Beregning af normalbøder
                              A.C.3.5.2.1 Beregning af normalbøde i skatte- og afgiftsstraffesager
                              A.C.3.5.2.2 Beregning af normalbøder i punktafgiftslovgivningen
                              A.C.3.5.2.3 Beregning af normalbøder i toldsager
                                    A.C.3.5.2.3.1 Beregning af normalbøder ved illegal varetrafik (smuglerisager)
                                    A.C.3.5.2.3.2 Beregning af normalbøder ved legal varetrafik
                                    A.C.3.5.2.3.3 Beregning af normalbøde ved medbragte likvide midler, der ikke er angivet til SKAT
                              A.C.3.5.2.4 Beregning af bøde ved flere overtrædelser
                              A.C.3.5.2.5 Afrunding af bøder
                              A.C.3.5.2.6 Ny sanktionspraksis i sager om overtrædelse af skattelovgivningen, momsloven, lov om arbejdsmarkedsbidrag og lønsumsafgiftsloven
                        A.C.3.5.3 Ordensbøder i skatte- og punktafgiftslovgivningen
                              A.C.3.5.3.1 Generelt om ordensbøder
                              A.C.3.5.3.2 Ordensbøder for tilsidesættelse af pålæg om logbog
                              A.C.3.5.3.3 Skærpede bøder ved overtrædelse af colalovgivningen
                        A.C.3.5.4 Katalog over fastsatte ordensbøder
                              A.C.3.5.4.1 Betingelser for anvendelse af ordensbøder
                              A.C.3.5.4.2 Ordensbøder i opkrævningsloven og opkrævningsbekendtgørelsen
                              A.C.3.5.4.3 Ordensbøder i kildeskattebekendtgørelsen
                              A.C.3.5.4.4 Ordensbøder i momsloven og momsbekendtgørelsen
                              A.C.3.5.4.5 Ordensbøder i punktafgiftslovene
                                    A.C.3.5.4.5.1 Skærpet ordensbøde i colalovgivningen
                                    A.C.3.5.4.5.2 Ordensbøder i registreringsafgiftsloven
                                    A.C.3.5.4.5.3 Ordensbøder i vægtafgiftslovgivningen
                                    A.C.3.5.4.5.4 Ordensbøder i mineralolieafgiftslovgivningen
                              A.C.3.5.4.6 Ordensbøder i toldloven og toldbehandlingsbekendtgørelsen
                        A.C.3.5.5 Strafnedsættelsesgrunde
                              A.C.3.5.5.1 Strafnedsættelsesgrunde i straffeloven
                              A.C.3.5.5.2 Praksis for strafnedsættelse i bødesager
                        A.C.3.5.6 Strafskærpelsesgrunde
                              A.C.3.5.6.1 Strafskærpelsesgrunde i straffeloven
                              A.C.3.5.6.2 Strafskærpelse i skatte- og afgiftslovgivningen
                        A.C.3.5.7 Andre retsfølger af den strafbare handling
                              A.C.3.5.7.1 Rettighedstab efter straffelovens § 79
                              A.C.3.5.7.2 Frakendelse af næringsbrev efter næringsbrevsordningen
                              A.C.3.5.7.3 Ophævelse af forhandlerkontrakt med Danske Spil A/S
                              A.C.3.5.7.4 Konfiskation
                  A.C.3.6 Straffesagens afgørelse
                        A.C.3.6.1 Generelle regler om anvendelse af bødeforelæg
                        A.C.3.6.2 Anvendelse af bødeforelæg i toldsager
                        A.C.3.6.3 Anvendelse af advarsel
                        A.C.3.6.4 Anvendelse af henstilling
                        A.C.3.6.5 Tiltalebegæring til politiet
                  A.C.3.7 Gennemførelse af krav i straffesager ved domstolene
                        A.C.3.7.1 Fremsættelse af krav om skat ved domstolene
                        A.C.3.7.2 Fremsættelse af krav om moms og punktafgifter ved domstolene
                        A.C.3.7.3 Fremsættelse af krav om told og afgifter ved domstolene
                        A.C.3.7.4 Fremsættelse af krav om erstatning ved domstolene.

! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.