TAX.DK skat & afgift - Den juridiske vejledning 2012-1

Forside > Indholdsfortegnelse

Den juridiske vejledning 2012-1

INDHOLDSFORTEGNELSE

            C.B.1 Beskatning af gevinst og tab på fordringer, gæld og finansielle kontrakter - kursgevinstloven
                  C.B.1.1 Kursgevinstlovens systematik og indhold
                  C.B.1.2 Fordringer, gæld og finansielle kontrakter omfattet af kursgevinstloven - KGL § 1
                        C.B.1.2.1 Fordringer, gæld og finansielle kontrakter omfattet af kursgevinstloven
                        C.B.1.2.2 Afdrag og afståelsessummer vedrørende fordringer mellem koncernforbundne selskaber
                        C.B.1.2.3 Visse fordringer og gæld, der ikke forfalder eller indfries på et forud aftalt tidspunkt
                        C.B.1.2.4 Fordringer og gæld, der vedrører næringsejendomme
                  C.B.1.3 Selskabers fordringer og gæld
                        C.B.1.3.1 Overordnede principper for beskatning af selskabers mv. fordringer og gæld
                        C.B.1.3.2 Selskaber mv. omfattet af KGL § 2
                        C.B.1.3.3 Gevinst og tab på fordringer - KGL §§ 3, 4 , 5 og 24 A
                              C.B.1.3.3.1 Figur med reglerne for beskatning af selskabers mv. gevinst og tab på fordringer
                              C.B.1.3.3.2 Hovedreglen for beskatning af selskabers gevinst og tab på fordringer - KGL § 3
                              C.B.1.3.3.3 Tab på fordringer på koncernforbundne selskaber - KGL § 4
                                    C.B.1.3.3.3.1 Udgangspunktet - intet fradrag for tab på fordringer på koncernforbundne selskaber
                                    C.B.1.3.3.3.2 Undtagelsesvis fradrag for tab på fordringer på koncernforbundne selskaber
                                    C.B.1.3.3.3.3 Koncernbegrebet i KGL § 4, stk. 2
                              C.B.1.3.3.4 Tab på fordringer omfattet af en DBO - KGL § 5
                              C.B.1.3.3.5 Gevinst og tab vedrørende ikke indbetalt selskabskapital - KGL § 24 A
                        C.B.1.3.4 Gevinst og tab på gæld - KGL §§ 6, 7, 8 , 24 og 24 A
                              C.B.1.3.4.1 Figur med reglerne for beskatning af selskabers mv. gevinst og tab på gæld
                              C.B.1.3.4.2 Reglen for beskatning af selskabers gevinst og tab på gæld - KGL § 6
                              C.B.1.3.4.3 Gevinst på koncernintern gæld KGL - § 8
                              C.B.1.3.4.4 Gevinst på gæld som følge af akkord eller gældssanering - KGL § 24
                              C.B.1.3.4.5 Gevinst på gæld vedrørende ikke indbetalt selskabskapital - KGL § 24 A
                              C.B.1.3.4.6 Begrænsninger for selskabers adgang til at fradrage tab på gæld i KGL § 7
                        C.B.1.3.5 Realkreditinstitutter mv. - KGL § 10
                        C.B.1.3.6 Obligationsudstedende selskaber - KGL § 11
                  C.B.1.4 Beskatningen af fordringer og gæld for personer
                        C.B.1.4.1 Kredsen af skattepligtige personer og dødsboer
                        C.B.1.4.2 Gevinst og tab på fordringer
                              C.B.1.4.2.1 Pengenæring
                              C.B.1.4.2.2 Andre fordringer
                              C.B.1.4.2.3 Fradrag betinget af oplysning til SKAT om erhvervelsen
                              C.B.1.4.2.4 Fordringer erhvervet som vederlag i næring mv.
                              C.B.1.4.2.5 Tab på fordringer omfattet af en dobbeltbeskatningsoverenskomst
                        C.B.1.4.3 Gevinst og tab på gæld
                              C.B.1.4.3.1 Gæld og pengenæring
                              C.B.1.4.3.2 Anden gæld
                              C.B.1.4.3.3 Gevinst ved eftergivelse, forældelse, konfusion eller præklusion
                              C.B.1.4.3.4 Gevinst på overkurslån
                              C.B.1.4.3.5 Gevinst på knæklån
                              C.B.1.4.3.6 Gevinst ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån
                              C.B.1.4.3.7 Gevinst og tab på gæld i fremmed valuta
                  C.B.1.5 Generelle ordninger om gældseftergivelse - KGL § 24
                  C.B.1.6 Gevinst og tab på fordringer og gæld vedrørende ikke indbetalt selskabskapital - KGL § 24 A
                  C.B.1.7 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer og gæld - KGL §§ 25 - 27
                        C.B.1.7.1 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer for personer og dødsboer
                        C.B.1.7.2 Opgørelse af gevinst og tab på gæld for personer og dødsboer
                        C.B.1.7.3 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer for selskaber
                              C.B.1.7.3.1 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer for selskaber
                              C.B.1.7.3.2 Selskabets vederlagsfordringer - lagerprincippet i KGL § 25, stk. 4
                        C.B.1.7.4 Opgørelse af gevinst og tab på gæld for selskaber
                        C.B.1.7.5 Generelt om realisations- og lagerprincippet
                        C.B.1.7.6 Generelt om gennemsnitsmetoden
                        C.B.1.7.7 FIFO-princippet
                        ½C.B.1.7.8 Omkostninger
                        C.B.1.7.9 Dispensation til anden opgørelsesmetode
                        C.B.1.7.10 Indgangsværdier ved principskifte
                        C.B.1.7.11 Realkreditlån mv.
                        C.B.1.7.12 Opgørelse af ikke-fradragsberettiget tab ved skattemæssigt årsregnskab i fremmed valuta
                        C.B.1.7.13 Fradrag for regnskabsmæssige nedskrivninger på udlån og hensættelser til tab på garantier mv. for pengeinstitutter og realkreditinstitutter mv.
                        C.B.1.7.14 Realkreditinstitutters mv. opgørelse af gevinst og tab på fordringer og gæld
                  C.B.1.8 Finansielle kontrakter
                        C.B.1.8.1 Overordnede principper for beskatningen af finansielle kontrakter
                        C.B.1.8.2 Strukturerede fordringer
                        C.B.1.8.3 Kontrakter der ikke beskattes efter reglerne for finansielle kontrakter
                        C.B.1.8.4 Begrænsninger i adgangen til fradrag for tab på kontrakter
                              C.B.1.8.4.1 Tabsfradragsbegrænsning - selskaber
                              C.B.1.8.4.2 Tabsfradragsbegrænsning - personer
                        C.B.1.8.5 Opgørelse af gevinst og tab på finansielle kontrakter
                  C.B.1.9 Tilflytning og fraflytning
                        C.B.1.9.1 Beskatning ved tilflytning
                        C.B.1.9.2 Beskatning ved fraflytning
                              C.B.1.9.2.1 Overordnede principper for fraflytterbeskatning af fordringer og kontrakter
                              C.B.1.9.2.2 Hvem er omfattet af reglerne om fraflytterskat i kursgevinstloven?
                              C.B.1.9.2.3 Hvilke fordringer og kontrakter skal beskattes ved fraflytning?
                              C.B.1.9.2.4 Hvornår beskattes personer ved fraflytning?
                              C.B.1.9.2.5 Gevinst og tab ved fraflytning
                              C.B.1.9.2.6 Henstand med betaling af skatten
                              C.B.1.9.2.7 Beholdningsoversigt
                              C.B.1.9.2.8 Henstandssaldo
                              C.B.1.9.2.9 Personen bliver igen skattepligtig til Danmark
            C.B.2 Beskatning af gevinst og tab ved afståelse af aktier mv.
                  C.B.2.1 Overordnede principper for beskatning af gevinst og tab ved afståelse af aktier mv.
                        C.B.2.1.1 Definitioner og forklaringer
                              C.B.2.1.1.1 Forklaring af aktie
                              C.B.2.1.1.2 Forklaring af aktieklasser
                              C.B.2.1.1.3 Forklaring af aktieretter
                              C.B.2.1.1.4 Forklaring af aktieselskab
                              C.B.2.1.1.5 Forklaring af aktieudbytte
                              C.B.2.1.1.6 Forklaring af aktionær
                              C.B.2.1.1.7 Forklaring af aktionæroverenskomst
                              C.B.2.1.1.8 Forklaring af anpartsselskab
                              C.B.2.1.1.9 Forklaring af "at the money"
                              C.B.2.1.1.10 Forklaring af fondsaktier
                              C.B.2.1.1.11 Forklaring af håndværkeraktier
                              C.B.2.1.1.12 Forklaring af "in the money"
                              C.B.2.1.1.13 Forklaring af konvertible obligationer
                              C.B.2.1.1.14 Forklaring af køberetter
                              C.B.2.1.1.15 Forklaring af lagerbeskatning
                              C.B.2.1.1.16 Forklaring af likvidationsudlodning
                              C.B.2.1.1.17 Forklaring af medarbejderaktier
                              C.B.2.1.1.18 Forklaring af no par value-aktier
                              C.B.2.1.1.19 Forklaring af "out of the money"
                              C.B.2.1.1.20 Forklaring af realisationsbeskatning
                              C.B.2.1.1.21 Forklaring af reguleret marked
                              C.B.2.1.1.22 Forklaring af salgsretter
                              C.B.2.1.1.23 Forklaring af tegningsret
                              C.B.2.1.1.24 Forklaring af tekniske aktier
                              C.B.2.1.1.25 Forklaring af terminskontrakter
                        C.B.2.1.2 Principper for beskatning af gevinst og tab ved afståelse af aktier mv.
                        C.B.2.1.3 Værdipapirer og skattepligtige omfattet af aktieavancebeskatningsloven
                              C.B.2.1.3.1 Værdipapirer omfattet af aktieavancebeskatningsloven
                              C.B.2.1.3.2 Skattepligtige omfattet af aktieavancebeskatningsloven
                                    C.B.2.1.3.2.1 Generelt om skattepligtige omfattet af aktieavancebeskatningsloven
                                    C.B.2.1.3.2.2 Overdragelser mellem ægtefæller
                                    C.B.2.1.3.2.3 Overdragelser mellem forældre og børn
                                    C.B.2.1.3.2.4 Hovedaktionærer
                        C.B.2.1.4 Afståelsesbegrebet
                              C.B.2.1.4.1 Hvad er afståelse?
                              C.B.2.1.4.2 Salg
                              C.B.2.1.4.3 Erstatnings- og forsikringssummer
                              C.B.2.1.4.4 Gaver, arv eller arveforskud
                              C.B.2.1.4.5 Værdiansættelse ved gaveafgiftsberegning af aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked
                              C.B.2.1.4.6 Pensionsopsparinger - indskud og udlodninger
                              C.B.2.1.4.7 Investeringsforening - ændret skattemæssig status
                              C.B.2.1.4.8 Vedtægtsændringer
                              C.B.2.1.4.9 Ombytning af aktier
                              C.B.2.1.4.10 Salg og tilbagekøb
                              C.B.2.1.4.11 Aktielån
                              C.B.2.1.4.12 Købe- og forkøbsretter
                              C.B.2.1.4.13 Overdragelse af egne aktier til aktionærerne
                              C.B.2.1.4.14 Opløsning af interessentskab
                              C.B.2.1.4.15 Overgang fra at være optaget til handel på ét reguleret marked til at være optaget til handel på et andet reguleret marked
                              C.B.2.1.4.16 Kapitalnedsættelse
                              C.B.2.1.4.17 Konkurs og likvidation
                        C.B.2.1.5 Anskaffelses- og afståelsessummer
                              C.B.2.1.5.1 Tillæg og fradrag af omkostninger
                              C.B.2.1.5.2 Valutakurssvingninger
                              C.B.2.1.5.3 Gælds- og pantebreve
                              C.B.2.1.5.4 Løbende ydelser
                              C.B.2.1.5.5 Forbeholdt udbytte
                              C.B.2.1.5.6 Tilsidesættelse af overdragelsessummen
                              C.B.2.1.5.7 Tilsidesættelse af konstruerede tab
                              C.B.2.1.5.8 Andelsbevis i andelsboligforening
                        C.B.2.1.6 Anskaffelses- og afståelsestidspunkter
                              C.B.2.1.6.1 Hvornår er en aktie anskaffet eller afstået?
                              C.B.2.1.6.2 Stiftelse af selskab
                              C.B.2.1.6.3 Udvidelse af aktiekapitalen
                              C.B.2.1.6.4 Tvangsindløsning
                              C.B.2.1.6.5 Skattepligtig fusion
                        C.B.2.1.7 Opgørelsesmetoder
                              C.B.2.1.7.1 Hvilken aktie anses for afstået (FIFO-princippet)?
                              C.B.2.1.7.2 Realisationsprincippet eller lagerprincippet?
                              C.B.2.1.7.3 Aktie-for-aktie-metoden eller gennemsnitmetoden?
                              C.B.2.1.7.4 Begrænsning af tabsfradrag som følge af skattefrit udbytte
                  C.B.2.2 Personers afståelse af almindelige aktier og medarbejderaktier
                        C.B.2.2.1 Personers afståelse af almindelige aktier
                              C.B.2.2.1.1 Definition af almindelige aktier
                              C.B.2.2.1.2 Personers og dødsboers gevinst ved afståelse af almindelige aktier
                              C.B.2.2.1.3 Personers og dødsboers tab ved afståelse af almindelige aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked
                              C.B.2.2.1.4 Personers og dødsboers tab ved afståelse af almindelige aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked
                        C.B.2.2.2 Afståelse af medarbejderaktier
                        C.B.2.2.3 Overgangsregler for personer
                              C.B.2.2.3.1 Overgangsregler for aktier, erhvervet før den 1. januar 2006
                                    C.B.2.2.3.1.1 Børsnoterede aktier under 100.000 kr.s grænsen, erhvervet før den 1. januar 2006
                                    C.B.2.2.3.1.2 Børsnoterede aktier, hvor der er tildelt syntetisk indgangsværdi
                                    C.B.2.2.3.1.3 Uudnyttet tab på børsnoterede aktier, solgt før 1. januar 2006
                                    C.B.2.2.3.1.4 Uudnyttet tab på unoterede aktier, solgt før 1. januar 2006
                              C.B.2.2.3.2 Overgangsregler for aktier, erhvervet før den 19. maj 1993
                                    C.B.2.2.3.2.1 Skattemæssig anskaffelsessum på minoritetsaktier, der er erhvervet før den 19. maj 1993
                                    C.B.2.2.3.2.2 Skattemæssig anskaffelsessum på medarbejderaktier, der var båndlagt den 19. maj 1993
                                    C.B.2.2.3.2.3 Nedslag for hovedaktionæraktier, der er erhvervet før den 19. maj 1993
                              C.B.2.2.3.3 Overgangsregler fra før den 19. maj 1993
                                    C.B.2.2.3.3.1 Skattemæssig anskaffelsessum på konvertible obligationer, der er erhvervet før den 1. juli 1981
                                    C.B.2.2.3.3.2 Personer, der før den 19. maj 1993 var omfattet af hovedaktionærreglerne
                  C.B.2.3 Selskabers afståelse af aktier
                        C.B.2.3.1 Forskellige typer aktier
                        C.B.2.3.2 Gevinst og tab ved afståelse af egne aktier
                        C.B.2.3.3 Gevinst og tab ved afståelse af næringsaktier
                        C.B.2.3.4 Gevinst og tab ved afståelse af datterselskabs- og koncernselskabsaktier
      C B 2.3.5 Gevinst og tab ved afståelse af iværksætteraktier
                        C.B.2.3.6 Gevinst og tab ved afståelse af porteføljeaktier
                        C.B.2.3.7 Skift af skattemæssig status
                        C.B.2.3.8 Overgangsregler
                  C.B.2.4 Næringsaktier
                        C.B.2.4.1 Hvad er næringsaktier?
                              C.B.2.4.1.1 Definitioner og begreber
                              C.B.2.4.1.2 Retningslinjer for handelsnæring
                        C.B.2.4.2 Specielt vedr. banker mv.
                              C.B.2.4.2.1 Banker og bankvirksomhed
                              C.B.2.4.2.2 Øvrige selskaber
                        C.B.2.4.3 Hvordan beskattes næringsaktier?
                              C.B.2.4.3.1 Beskatning af personer
                              C.B.2.4.3.2 Beskatning af selskaber
                              C.B.2.4.3.3 Næringsbeskatning i forhold til øvrige aktieavancebeskat-
                  C.B.2.5 Tegningsretter og aktieretter
                        C.B.2.5.1 Definition af en tegningsret og en aktieret
                        C.B.2.5.2 Anskaffelsestidspunkt for tegningsretter, aktieretter og de aktier og konvertible obli-gationer, der erhverves ved udnyttelse af retterne
                        C.B.2.5.3 Skattemæssige konsekvenser af udstedelse af tegningsretter for hidtidige aktionærer
                        C.B.2.5.4 Skattemæssige konsekvenser af udstedelse af tegningsretter for hidtidige aktionærer ? Beregning
                        C.B.2.5.5 Tegningsretter - Beregning af værdi
                        C.B.2.5.6 Anskaffelses- og afståelsessummer for tegningsretter og aktieretter og anskaffelses-summen for aktier erhvervet på grundlag af retterne
                  C.B.2.6 Aktier med boligret
                  C.B.2.7 Aktier, ejet af kapitalfondspartnere
                  C.B.2.8 Andelsbeviser
                  C.B.2.9 Nedsættelse af anskaffelsessummen
                        C.B.2.9.1 Kapitaludvidelse ved gældskonvertering
                        C.B.2.9.2 Ikke indbetalt selskabskapital
                  C.B.2.10 Beskatning ved likvidation, nedsættelse af kapitalen og salg til det udstedende selskab
                        C.B.2.10.1 Likvidationsudlodninger
                        C.B.2.10.2 Udlodning ved nedsættelse af aktiekapitalen
                        C.B.2.10.3 Salg til det udstedende selskab
                  C.B.2.11 Terminskontrakter om køb og salg af aktier og købe- og salgsretter til aktier
                  C.B.2.12 Nedsættelse af anskaffelsessummen som følge af visse skattefri udlodninger i 1996 og 1997
                  C.B.2.13 Overdragelse med succession
                        C.B.2.13.1 Familieoverdragelse med succession
                        C.B.2.13.2 Overdragelse til nære medarbejdere med succession
                        C.B.2.13.3 Overdragelse til tidligere ejere med succession
                        C.B.2.13.4 Beskatning af overdrager og modtager ved en succession
                  C.B.2.14 Tilflytning og fraflytning
                        C.B.2.14.1 Tilflytning
                        C.B.2.14.2 Fraflytning
                              C.B.2.14.2.1 Kort om fraflytterskat på aktier
                              C.B.2.14.2.2 Lovbestemmelsernes baggrund, formål og historik
                              C.B.2.14.2.3 Hvem er omfattet af reglerne om fraflytterskat i ABL?
                              C.B.2.14.2.4 Hvilke værdipapirer skal beskattes ved fraflytning?
                              C.B.2.14.2.5 Hvornår skal personer beskattes ved fraflytning?
                              C.B.2.14.2.6 Hvad skal personer beskattes af ved fraflytning?
                              C.B.2.14.2.7 Gevinst og tab ved fraflytning
                              C.B.2.14.2.8 Henstand med betaling af den beregnede skat
                                    C.B.2.14.2.8.1 Henstand med betaling af skatten
                                    C.B.2.14.2.8.2 Beholdningsoversigt
                                    C.B.2.14.2.8.3 Spørgsmål om sikkerhedsstillelse
                                    C.B.2.14.2.8.4 Etablering af henstandssaldo
                                          C.B.2.14.2.8.4.1 Henstandssaldoen
                                          C.B.2.14.2.8.4.2 Hvornår skal der betales af på henstandssaldoen?
                                          C.B.2.14.2.8.4.3 Eksempler på spørgsmål til henstandssaldoen
                                          C.B.2.14.2.8.4.4 Nedskrivning af henstandssaldoen - ledelsens sæde flyttes til udlandet
                                    C.B.2.14.2.8.5 Alle aktier på beholdningsoversigten er afstået
                                    C.B.2.14.2.8.6 Årlig selvangivelse og beholdningsoversigt
                                    C.B.2.14.2.8.7 Frist for betaling på henstandssaldoen
                              C.B.2.14.2.9 Personen bliver igen skattepligtig til Danmark
                  C.B.2.15 Rentenydelsesretter, båndlagte kapitaler og afkast fra udenlandske trusts (fonde)
                        C.B.2.15.1 Beskatning af rentenydelsesretter herunder båndlagte kapitaler
                        C.B.2.15.2 Beskatning af udenlandske trusts (fonde)
                  C.B.2.16 Erstatninger
                  C.B.2.17 Oversigt over kursværdier den 19. maj 1993
            C.B.3 Beskatning af udbytter og udlodninger på aktier mv.
                  C.B.3.1 Det skattemæssige udbyttebegreb
                  C.B.3.2 Hvornår skal udbytte beskattes?
                  C.B.3.3 Hvordan beskattes udbytte hos personer?
                  C.B.3.4 Hvordan beskattes udbytte hos selskaber?
                  C.B.3.5 Maskeret udbytte/udlodning
                        C.B.3.5.1 Hvornår kan der opstå maskeret udbytte/udlodning?
                        C.B.3.5.2 Maskeret udbytte i forbindelse med selskabets udgifter
                              C.B.3.5.2.1 Udgifter der er selskabet uvedkommende
                              C.B.3.5.2.2 Maskeret udbytte i ansættelsesforhold
                        C.B.3.5.3 Maskeret udbytte i forbindelse med selskabets indtægter
                              C.B.3.5.3.1 Manglende indtægter i selskabet
                              C.B.3.5.3.2 Regler for hovedaktionærens frie andele
                              C.B.3.5.3.3 Aktionærlån
                        C.B.3.5.4 Enkeltstående udlodninger
                              C.B.3.5.4.1 Maskeret udlodning
                              C.B.3.5.4.2 Obligationer
                              C.B.3.5.4.3 Fast ejendom
                              C.B.3.5.4.4 Aktier
                              C.B.3.5.4.5 Goodwill
                              C.B.3.5.4.6 Andre enkeltstående udlodninger
                  C.B.3.6 Hvordan beskattes maskeret udbytte/udlodning?
                  C.B.3.7 Fiksering af ydelser mellem hovedaktionæren og selskabet
            C.B.4 Beskatning af gevinst og tab samt udlodninger fra investeringsselskaber og forskellige investeringsforeninger
                  C.B.4.1 Forskellige typer investeringsforeninger
                  C.B.4.2 Udlodning fra investeringsforeninger mv.
                  C.B.4.3 Gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser, der er udstedt af et investeringsselskab
                  C.B.4.4 Personers gevinst og tab på investeringsforeningsbeviser i akkumulerende investeringsforeninger, der ikke er investeringsselskaber
                  C.B.4.5 Personers gevinst og tab på investeringsforeningsbeviser i udloddende investeringsforeninger
                        C.B.4.5.1 Generelt om gevinst og tab på investeringsforeningsbeviser i udloddende investeringsforeninger
                        C.B.4.5.2 Gevinst og tab på investeringsforeningsbeviser i udloddende aktiebaserede investeringsforeninger
                        C.B.4.5.3 Gevinst og tab på investeringsforeningsbeviser i udloddende obligationsbaserede investeringsforeninger
                        C.B.4.5.4 Hvad gælder, hvis minimumsudlodningen ikke udbetales?
                  C.B.4.6 Selskabers gevinst og tab på investeringsforeningsbeviser
                  C.B.4.7 Den skattemæssige behandling, når investeringsforeningen ændrer skattemæssig status
                  C.B.4.8 Kontoførende investeringsforeninger.

! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.