|
INDHOLDSFORTEGNELSE
Forkortelser
B.A
B.A.1 Indledning
B.A.1.1 Anmeldelse af dødsfaldet
B.A.1.2 Pligt til at selvangive m.v.
B.A.2 DBSL's anvendelsesområde
B.A.2.1 Indledning - § 1
B.A.2.2 Skattepligtsbestemmelser - § 1, stk. 2-6
B.B
B.B.1 Dødsboer, som er selvstændige skattesubjekter
B.B.1.1 Oversigt over selvstændige skattesubjekter - § 2
B.B.1.2 Anvendelsesområdet for lovens kapitel 3
B.B.1.3 Afgrænsningen af dødsboets indkomst - § 4
B.B.1.3.1 Hovedregel - § 4, stk. 1
B.B.1.3.2 Afdøde var gift ved dødsfaldet - § 4, stk. 2
B.B.1.3.3 Opdeling af ægtefællernes formue - § 4, stk. 3
B.B.1.3.4 Afdøde var gift ved dødsfaldet og efterlader sig fælleseje og/eller skilsmissesæreje samt fuldstændigt særeje - § 4, stk. 4
B.B.1.3.5 Afdøde var gift ved dødsfaldet, og afdødes fuldstændige særeje inddrages helt eller delvis under fællesboet - § 4, stk. 5
B.B.1.3.6 Skifte af uskiftet bo og af den efterlevende ægtefælles særeje - § 4, stk. 6
B.B.1.3.7 Den skattemæssige behandling af dødsboer efter ægtefæller der afgår ved døden samtidig - § 4, stk. 7
B.B.1.4 Indkomstskattepligtens varighed - § 5
B.B.1.4.1 Hovedregel - § 5, stk. 1
B.B.1.4.2 Acontoudlodninger - § 5, stk. 2 og 3
B.B.1.5 Skattefritagelse - § 6
B.B.2 Dødsboer, der er fritaget for beskatning
B.B.2.1 Indledning
B.B.2.2 Mellemperiodens skattepligtige indkomst mv.
B.B.2.2.1 Særregler for opgørelsen af mellemperiodeindkomsten - § 9
B.B.2.2.1.1. Skattemæssige afskrivninger - § 9, stk. 2
B.B.2.2.1.2 Indtægter, der beskattes efter KSL §§ 48 E og 48 F - § 9, stk. 3
B.B.2.2.1.3 Forskudt indkomstår - § 9, stk. 4
B.B.2.2.2 Virksomhedsordningen - § 10
B.B.2.2.3 Kapitalafkastordningen - § 11
B.B.2.3 Mellemperiodebeskatning - §§ 12-17
B.B.2.3.1 Forskudsskattens endelighed - § 12
B.B.2.3.2 Afsluttende skatteansættelse - § 13
B.B.2.3.3 Mellemperiodeskat - §§ 14 og 15
B.B.2.3.3.1 Skatteberegning - § 14
B.B.2.3.3.2 Restskat eller overskydende skat - § 15
B.B.2.3.4 Skat af aktieindkomst - § 16
B.B.2.3.5 CFC-indkomst - § 17
B.B.2.4 Ophævelse af mellemperiodebeskatning - § 18
B.B.3 Dødsboer, der ikke er fritaget for beskatning
B.B.3.1 Indledning
B.B.3.2 Ikke-skattefritagne dødsboer - § 19
B.B.3.3 Dødsboets indtræden i afdødes eller den efterlevende ægtefælles skattemæssige stilling - § 20
B.B.3.3.1 Indledning
B.B.3.3.2 Dødsboets succession
B.B.3.3.2.1 Succession i afdødes aktiver og passiver - § 20, stk. 1
B.B.3.3.2.2 Succession i den efterlevende ægtefælles skattemæssige stilling - § 20, stk. 2
B.B.3.3.2.3 Succession i afdødes underskud - § 20, stk. 3
B.B.3.4 Indkomstopgørelsen i bobeskatningsperioden - § 21
B.B.3.4.1 Særregler for opgørelsen af bobeskatningsindkomsten - § 22
B.B.3.4.1.1 Særregler - § 22, stk.1
B.B.3.4.1.2 Indskud på etableringskonto, iværksætterkonto og forskudsafskrivninger - § 22, stk. 2-3
B.B.3.4.1.3 Indtægter, der beskattes efter KSL §§ 48 E og 48 F - § 22, stk. 4
B.B.3.4.1.4 Forskudt indkomstår - § 22, stk. 5
B.B.3.4.2 Skattemæssige afskrivninger - § 23
B.B.3.4.3 Virksomhedsordningen - § 24
B.B.3.4.4 Kapitalafkastordningen - § 25
B.B.3.4.5 Mellemrenter, renteudgifter mv. og betaling af arbejdsvederlag - § 26
B.B.3.4.6 Dødsboets salg og andre afståelser - §§ 27, 28 og 29
B.B.3.4.6.1 Afståelser, der ikke er udlodning - § 27
B.B.3.4.6.2 Udlodning med eller uden succession - § 28
B.B.3.4.6.3 Begrænsninger i muligheden for at udlodde med succession - § 29
B.B.3.5 Dødsbobeskatning - §§ 30-33
B.B.3.5.1 Dødsboskat - § 30
B.B.3.5.2 Restskat eller overskydende skat § 30 a
B.B.3.5.3 Underskud - § 31
B.B.3.5.4 Skat af aktieindkomst - § 32
B.B.3.5.5 CFC-indkomst - § 33
B.B.4 Beskatning af udlodning hos modtageren
B.B.4.1 Indledning - § 34
B.B.4.2 Grundreglerne for beskatning af udlodningsmodtagere - § 35
B.B.4.3 Succession - §§ 36-38
B.B.4.3.1 Betingelser for succession - § 36, stk. 1
B.B.4.3.2 Retsvirkningerne af succession - § 36, stk. 2
B.B.4.3.3 Særregel om den efterfølgende beskatning af aktionærer, der har erhvervet aktier mv. ved udlodning med succession fra et bo - § 36, stk. 3
B.B.4.3.4 Særregel om den efterfølgende beskatning af personer, der har erhvervet visse faste ejendomme ved udlodning med succession - § 36, stk. 4 og stk. 5.
B.B.4.3.5 Udlodning til nære slægtninge m.m. - § 37, stk. 1
B.B.4.3.6 Udlodning til modtagere, der ikke er nære slægtninge m.m. - § 37, stk. 1 og 2, Succession begrænset til arvelodden
B.B.4.3.7 Udlodningsmodtager er ikke hjemmehørende i Danmark - § 38
B.B.4.4 Særregler til fordel for den eller dem, der har modtaget afdødes erhvervsvirksomhed ved udlodning - § 39
B.B.4.4.1 Erhvervsvirksomhed - § 39, stk. 1
B.B.4.4.2 Virksomhedsordningen - § 39, stk.2
B.B.4.4.3 Konjunkturudligningsordningen i kapitalafkastordningen - § 39, stk. 3
B.B.4.4.4 Fælles regler for kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen - § 39, stk. 4
B.B.4.5 Særregler for beskatningen af udlodningsmodtagere i indkomstårene under og efter skiftet - § 40
B.B.5 Beskatning af en efterlevende ægtefælle og visse efterladte samlevere
B.B.5.1 Indledning
B.B.5.2 Betingelser for anvendelse af lovens kapitel 7 - § 41
B.B.5.3 Hovedprincipperne for beskatning af en efterlevende ægtefælle - § 42
B.B.5.4 Særregler om opgørelsen af den efterlevende ægtefælles skattepligtige indkomst - § 43
B.B.5.4.1 Afdødes renteudgifter - § 43, stk. 2
B.B.5.4.2 Indskud på etableringskonto og iværksætterkonto - § 43, stk. 3
B.B.5.4.3 Gevinst ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån - § 43, stk. 4
B.B.5.5 Erhvervsvirksomhed i mellemperioden - § 44
B.B.5.5.1 Efterlevende ægtefælles drift af afdødes erhvervsvirksomhed i mellemperioden - § 44, stk.1
B.B.5.5.2 Afdødes drift af efterlevendes erhvervsvirksomhed i mellemperioden - § 44, stk. 2
B.B.5.6 Afdøde har drevet en virksomhed, der tilhørte den efterlevende ægtefælle ved udgangen af indkomståret forud for dødsåret - § 45
B.B.5.6.1 Indledning
B.B.5.6.2 Forskudsafskrivning § 45, stk. 1 Succession fra dødsårets begyndelse
B.B.5.6.3 Virksomhedsordningen - § 45, stk. 2 og 3
B.B.5.6.4 Kapitalafkastordningen - § 45, stk. 4 og 5
B.B.5.7 Den efterlevende ægtefælle har anvendt virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen forud for dødsåret - § 46
B.B.5.7.1 Indledning
B.B.5.7.2 Virksomhedsordningen - § 46, stk. 1
B.B.5.7.3 Kapitalafkastordningen - § 46, stk. 2
B.B.5.8 Den efterlevende ægtefælle har fået udloddet en virksomhed, der tilhørte afdøde - § 47
B.B.5.9 Den efterlevende ægtefælles virksomhed udloddes til førstafdødes arvinger eller legatarer - § 48
B.B.5.9.1 Virksomhedsordningen - § 48, stk. 2
B.B.5.9.2 Kapitalafkastordningen - § 48, stk. 3
B.B.5.10 Underskud - § 49
B.B.5.11 Indtrædelse i henstandsordninger - § 51
B.B.6 Insolvente dødsboer - § 52
B.B.7 Begrænset skattepligtige dødsboer
B.B.7.1 Indledning
B.B.7.2 Dødsboets skattemæssige forhold - § 53
B.B.7.3 Dødsboets indkomstskattepligt mv. - § 54
B.B.7.3.1 Dødsboets indkomstskattepligt - § 54, stk. 1
B.B.7.3.2 Dødsboet og en evt. efterlevende ægtefælle - § 54, stk. 2
B.B.7.3.3 Indkomstskattepligtens varighed - § 54, stk. 3
B.B.7.3.4 Skattefritagelse - § 54, stk. 4 og 5
B.B.7.4 Dødsboer, der er fritaget for beskatning - § 55
B.B.7.4.1 Indledning
B.B.7.4.2 Mellemperiodebeskatning mv. - § 55
B.B.7.5 Dødsboer, der ikke er fritaget for beskatning - § 56
B.B.7.5.1 Indledning
B.B.7.5.2 Bobeskatning mv. - § 56, stk. 2 og 3
B.B.7.6 Boopgørelse og selvangivelse - § 57
B.C
B.C.1 Uskiftede boer mv.
B.C.1.1 Indledning
B.C.1.2 Betingelser for anvendelse af reglerne om uskiftede boer mv. - § 58
B.C.1.3 Den efterlevende ægtefælles indtræden i afdødes skattemæssige stilling - § 59
B.C.1.4 Indkomstopgørelsen for den efterlevende ægtefælle §§ 60 - 61
B.C.1.4.1 Generelle regler - § 60
B.C.1.4.2 Ejendomsværdiskat
B.C.1.4.3 Kursgevinst ved overtagelse af fast ejendom - § 61, stk. 1
B.C.1.5 Afdødes indkomst i mellemperioden - § 62
B.C.1.6 Skatteberegning i dødsåret - § 63
B.C.1.7 Modregning af afdødes skatter - § 64
B.C.1.8 Henstandsordninger - § 65
B.C.1.9 Udlodning til andre arvinger eller legatarer - § 66
B.C.2 Skifte af førstafdødes særbo
B.C.2.1 Anvendelsesområdet for lovens kapitel 11 - § 67
B.C.2.2 Skattefritagne boer - § 68
B.C.2.3 Ikke-skattefritagne boer - § 69
B.C.2.4 Den efterlevende ægtefælle - § 70
B.C.3 Skifte af uskiftet bo i den efterlevende ægtefælles levende live
B.C.3.1 Indledning
B.C.3.2 Oversigt over anvendelsesområdet for lovens kapitel 12 og samspillet med lovens øvrige regler - § 71
B.C.3.3 Fuldstændigt skifte af uskiftet bo i den efterlevendes ægtefælles levende live - § 72
B.C.3.4 Beskatning af den efterlevende ægtefælle under skiftet - § 73
B.C.3.4.1 Virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen - § 74
B.C.3.5 Underskud - § 75
B.D
B.D.1 Boudlæg
B.D.1.1 Indledning
B.D.1.2 Afdøde var enlig ved dødsfaldet - § 77
B.D.1.3 Afdøde var gift ved dødsfaldet - § 78
B.D.1.4 Beskatningen af den efterlevende ægtefælle - § 79
B.D.1.5 Beskatning af udlægsmodtageren - § 80
B.E
B.E.1 Genoptagelse
B.E.1.1 Indledning
B.E.1.2 Beskatning af genoptagelsesboer - § 81
B.E.1.3 Særregler for ikke-skattefritagne genoptagelsesboer - § 82
B.E.1.4 Genoptagelse af uskiftet bo mv. - § 83
B.F
B.F.1 Værdiansættelse - § 84
B.G
B.G.1 Selvangivelse - § 85
B.G.2 Tillægsskat og efterbetaling
B.G.2.1 Tillægsskat - § 86
B.G.2.2 Efterbetaling - § 87
B.G.3 Hæftelsesregler m.v.
B.G.3.1 Hæftelse for dødsboskat og skattekrav mod afdøde - § 88
B.G.3.2 Forfaldstidspunkt, forrentning og opkrævning mv. af skatter omfattet af § 89
B.H
B.H.1 Forskellige bestemmelser
B.H.1.1 Anskaffelsessummen for erhvervelser ved arv fra dødsboer, der hverken har været fuldt eller begrænset skattepligtige til Danmark - § 90
B.H.1.2 Fordeling af provenuet af dødsboskatten og mellemperiodeskatten - § 92
B.I
B.I.1 Straffebestemmelser - §§ 93-95
B.J
B.J.1 Definitioner - § 96
B.J.1.1 Udlodning - § 96, stk. 1
B.J.1.2 Dødsåret - § 96, stk. 2.
B.J.1.3 Mellemperioden - § 96, stk. 3.
B.J.1.4 Boperioden - § 96, stk. 4.
B.J.1.5 Efterladt samlever - § 96, stk. 5
B.K
B.K.1 Ikrafttrædelses- og overgangsbestemmelser
B.K.1.1 DBSL's ikrafttrædelse - § 97
B.K.1.2 Overgangsregler for anvendelse af anden lovgivning om dødsboer - § 98
B.K.1.3 Specifikke overgangsregler for anvendelsen af DBSL - § 99
B.K.1.3.1 Overgangsregel for anvendelsen af § 15 og § 30 - § 99, stk. 1 og 2.
B.K.1.3.2 Overgangsregel i forbindelse med anvendelsen af § 31 - § 99, stk. 3
B.K.1.3.3 Overgangsregel vedrørende arv fra dødsboer, der ikke var omfattet af KSL - § 99, stk. 4
B.K.1.3.4 Ikrafttrædelsesregel for anvendelsen af § 74, stk. 4, 2. pkt. - § 99, stk. 5
B.K.1.4 Genoptagelsesboer - § 99, stk. 6
B.K.1.5 Dødsfald 1. juli 2008 og senere - efterbeskatning af investeringsfondshenlæggelser
B.L
B.L.1 Andre love, der har betydning i relation til dødsboskatteloven.
B.L.1.1 Proklamareglerne
B.L.1.2 Arbejdsmarkedsbidrag - arbejdsmarkedsbidragsloven
B.L.1.3 Værdiansættelsesspørgsmål - boafgiftsloven
B.L.1.4 Oplysningspligt - skattekontrolloven
B.M
B.M.1 Satser og grænsebeløb
|
