                  B.B.4.3 Succession - §§ 36-38
                        B.B.4.3.1 Betingelser for succession - § 36, stk. 1
                        B.B.4.3.2 Retsvirkningerne af succession - § 36, stk. 2
                        B.B.4.3.3 Særregel om den efterfølgende beskatning af aktionærer, der har erhvervet aktier mv. ved udlodning med succession fra et bo - § 36, stk. 3
                        B.B.4.3.4 Særregel om den efterfølgende beskatning af personer, der har erhvervet visse faste ejendomme ved udlodning med succession - § 36, stk. 4 og stk. 5.
                        B.B.4.3.5 Udlodning til nære slægtninge m.m. - § 37, stk. 1

B.B.4.3.5 Udlodning til nære slægtninge m.m. - § 37, stk. 1

Som det fremgår af afsnit B.J.1.1 Udlodning - § 96, stk. 1. er der tale om udlodning, selv om den pågældende (ved at yde boet helt eller delvist vederlag) modtager aktiver, hvis værdi overstiger vedkommendes andel i boet.

Den fuldt successionsberettigede personkreds

Kun en begrænset kreds af modtagere kan imidlertid succedere fuldt ud i forbindelse med en udlodning, der overstiger deres andel i boet. Hertil kræves således, at modtageren er afdødes

efterlevende ægtefælle
samlever, jf. § 96, stk. 5, jf. afsnit B.J.1.5 Efterladt samlever - § 96, stk. 5
barn
barnebarn
bror eller søster
brors eller søsters barn eller barnebarn.

Adoptivforhold og stedbarnsforhold sidestilles med naturligt slægtskabsforhold, hvilket for så vidt angår adoptivforhold stiftet den 1. januar 1957 eller senere allerede fremgår af adoptionslovens § 16, jf. DBSL § 37, stk. 1, 1. og 2. pkt.

For udlodninger den 1. januar 2009 og senere kan

nær medarbejder >eller tidligere nær medarbejder<, jf. ABL § 35 og KSL § 33 C, stk. 12
tidligere ejer, jf. ABL § 35 A og KSL § 33 C, stk. 13

også succedere i en udlodning, der er større end deres andel i boet. Det drejer sig om en udlodningsmodtager, der er testamentsarving uden at tilhøre den nævnte familiekreds.

Kilde: Skat