|
INDHOLDSFORTEGNELSE
D.A Fuld og begrænset skattepligt
D.A.1 Fuld skattepligt
D.A.1.1 KSL § 1, stk. 1, nr. 1 - Bopæl
D.A.1.1.1 Tilflytning - Bopæl og ophold
D.A.1.1.2 Fraflytning - Hvornår er bopæl bevaret?
D.A.1.1.2.1 Rådighed over helårsbolig
D.A.1.1.2.2 Særligt om sommerhuse
D.A.1.1.2.3 Andre momenter, herunder skatteyders subjektive hensigter
D.A.1.1.2.4 Skæringstidspunkt, når boligen afhændes
D.A.1.1.2.5 Dobbeltdomicil
D.A.1.1.2.6 EF/EU
D.A.1.1.2.7 Personer, der tager ophold i udlandet
D.A.1.1.2.8 Personer, der tager ophold i Grønland eller på Færøerne
D.A.1.1.2.9 Beskatning af genvundne af- og nedskrivninger m.v.
D.A.1.2 KSL § 1, stk. 1, nr. 2
D.A.1.3 KSL § 1, stk. 1, nr. 3
D.A.1.4 KSL § 1, stk. 1, nr. 4
D.A.2 Begrænset skattepligt
D.A.2.1 KSL § 2, stk. 1, nr. 1 - Lønindtægt
D.A.2.2 KSL § 2, stk. 1, nr. 2 - Bestyrelseshonorar mv.
D.A.2.3 KSL § 2, stk. 1, nr. 3 - Udlejning af arbejdskraft
D.A.2.4 KSL § 2, stk. 1, nr. 4 - Erhvervsvirksomhed
D.A.2.5 KSL § 2, stk. 1, nr. 5 - Fast ejendom
D.A.2.6 KSL § 2, stk. 1, nr. 6 - Udbytteindtægter - visse aktieafståelser
D.A.2.7 KSL § 2, stk. 1, nr. 7 - Konsulenthonorar
D.A.2.8 KSL § 2, stk. 1, nr. 8 - Royalty
D.A.2.9 KSL § 2, stk. 1, nr. 9 og 10 - Pensioner mv.
D.A.2.10 KSL § 2, stk. 1, nr. 11 - 29 - Sociale ydelser mv.
D.A.2.11 KSL § 2, stk. 2 - Skibs- og flybesætninger
D.A.2.12 Skattepligt ifølge KBL
D.A.2.13 EØFG - Fordeling af overskud
D.A.2.14 Begrænset skattepligt og dobbeltbeskatningsaftaler
D.A.3 Undtagelser fra skattepligten
D.A.3.1 Kongehuset
D.A.3.2 Diplomatiske repræsentanter m.v.
D.A.3.3 Konsulatsembedsmænd
D.B Opgørelse af indkomstgrundlaget
D.B.1 Opgørelse af indkomst fra udlandet for en her bosat person - Globalindkomstprincippet
D.B.1.1 Opgørelsen af udenlandsk indkomst
D.B.1.2 Indkomst indtjent og forbrugt i udlandet
D.B.1.3 Gaver fra udlandet
D.B.1.4 Udenlandske ejendomme
D.B.1.4.1 Indtægtssiden
D.B.1.4.2 Udgiftssiden
D.B.1.5 Fast driftssted
D.B.1.6 Beskatning af indkomst fra udenlandske fordringer/gæld
D.B.2. Fradrag for udgifter ved arbejde i udlandet
D.B.2.1 Fradragsbegrænsning ved arbejde i udlandet
D.B.2.2 Eksportmedarbejdere
D.B.2.3 Befordring
D.B.2.4 Fagligt kontingent, A-kasse- og efterlønsbidrag
D.B.3 Specielle fradrag for udlændinge, der er skattepligtige her til landet
D.B.3.1 Forøgede leveomkostninger (teknikerfradrag)
D.B.3.2 Dobbelt husførelse
D.B.4 Indkomstopgørelsen ved indtræden og ophør af skattepligt
D.B.4.1 Opgørelse af periodeindtægten
D.B.4.2 Afpasning til helårsindtægt
D.B.4.3 Indgangsværdier ved skattepligtens indtræden
D.B.4.4 Skatteberegningen - personfradrag
D.B.4.5 Forskudt indkomstår
D.B.5 Særlig skatteordning for udenlandske forskere og nøglemedarbejdere m.v.
D.B.5.1 Regler for at kunne anvende ordningen
D.B.5.1.1 Skattepligt i forbindelse med ansættelsens begyndelse (KSL § 48 E, stk. 1)
D.B.5.1.2 Arbejdsgiverens skattepligt (KSL § 48 E, stk. 1)
D.B.5.1.3 Krav om hvor arbejdet skal udføres (KSL § 48 E, stk. 2)
D.B.5.1.4 Skattepligt forud for ansættelsen (KSL § 48 E, stk. 3, nr. 1)
D.B.5.1.5 Direkte eller indirekte indflydelse på virksomheden (KSL § 48 E, stk. 3, nr. 2)
D.B.5.1.6 Tidligere ansættelse i virksomheden eller i koncernforbundet virksomhed (KSL § 48 E, stk. 3, nr. 3)
D.B.5.1.7 Tidligere udsendt som ph.d.-studerende (KSL § 48 E, stk. 3, nr. 4 og stk. 4)
D.B.5.1.8 Krav om minimumsløn
D.B.5.1.9 Særlige regler for forskere
D.B.5.2 Regler om beskatning i ordningen
D.B.5.2.1 Opgørelse af indkomsten under ordningen (KSL § 48 F, stk. 1)
D.B.5.2.2 Opgørelse af skattepligtig almindelig indkomst (KSL § 48 F, stk. 1, 2. og 5. pkt.)
D.B.5.2.3 Valg af skatteprocent og periode (KSL § 48 F, stk. 2-4)
D.B.5.2.4 Omgørelse af valg af skatteprocent og periode (KSL § 48 F, stk. 5)
D.B.5.2.5 Efterbeskatning i visse situationer (KSL § 48 F, stk. 6-7)
D.B.5.2.6 Udgifter til obligatoriske udenlandske sociale bidrag (KSL § 48 F, stk. 8)
D.B.5.2.7 Personfradrag, bundfradrag og underskudsfremførsel (PSL § 10, stk. 3-4, KSL § 48 F, stk. 9 og stk. 10)
D.B.5.2.8 Nettorenteudgifter og tab på gæld (KSL § 48 F, stk. 11)
D.B.5.2.9 Genoptagelse af skatteansættelsen (KSL § 48 F, stk. 5, 2. pkt., SFL § 26-27)
D.B.5.2.10 Dødsboer (DBSL § 13, stk. 4)
D.B.5.2.11 Arbejdsgiverens registrering, indeholdelse og indberetning af A-skat og AM-bidrag samt hæftelse (BEK nr. 1247/2009 § 16, stk. 3, AMBL § 21, SKL § 7, KSL § 46 og §§ 68 og 69)
D.B.6 Indkomstopgørelse ved begrænset skattepligt
D.B.6.1 Indkomstopgørelsen
D.B.6.2 Skatteberegningen
D.B.6.3 Selvangivelsespligten
D.B.7 Afsluttende ansættelse
D.B.7.1 Frist
D.B.7.2 Indhold
D.B.8 Grænsegængerreglerne
D.B.8.1 Hvem er omfattet af ordningen?
D.B.8.1.1 Indledning
D.B.8.1.2 Hjemmehørende i udlandet
D.B.8.1.3 75. pct.'s kravet opfyldt via positiv indkomst
D.B.8.1.3.1 Opgørelse af den kvalificerende indkomst
D.B.8.1.3.1.1 Krav om indkomst type
D.B.8.1.3.1.2 Krav om skattepligt efter danske regler
D.B.8.1.3.1.3 Krav om beskatning efter en DBO
D.B.8.1.3.2 Opgørelse af globalindkomsten
D.B.8.1.3.3 Eksempel Lønmodtager
D.B.8.1.3.4 Eksempel Lønmodtager
D.B.8.1.3.5 Eksempel Selvstændig
D.B.8.1.4 Særligt ved til- og fraflytning
D.B.8.1.5 Særligt ved død
D.B.8.1.6 75 pct. kravet opfyldt via negativ indkomst
D.B.8.1.7 Valg af ordning
D.B.8.2 Fradrag ved indkomstopgørelsen for personlige og familiemæssige udgifter
D.B.8.2.1 Renteudgifter m.v. fra egen bolig - KSL § 5 B, stk. 1, nr. 1
D.B.8.2.1.1 Eksempel
D.B.8.2.2 Andre private renteudgifter m.m. KSL § 5 B, stk. 1, nr. 2
D.B.8.2.3 Pensionsindbetalinger og A-kasse bidrag - KSL § 5 B, stk. 1, nr. 3
D.B.8.2.4 Velgørende foreninger - KSL § 5 B, stk. 1, nr. 4
D.B.8.2.5 Underholdsbidrag og udenlandske sociale bidrag - KSL § 5 B, stk. 1, nr. 5 og 6
D.B.8.2.6 Beskæftigelsesfradrag
D.B.8.2.7 Bruttobeskattede lønmodtagergrupper - KSL § 5 B, stk. 3
D.B.8.3 Skatteberegning
D.B.8.3.1 Indledning
D.B.8.3.2 Enlige grænsegængere - KSL § 5 C, stk. 1
D.B.8.3.2.1 Særligt vedrørende underskud ved negativ kvalificerende indkomst
D.B.8.3.3 Gifte grænsegængere - KSL § 5 C, stk. 1 og 2
D.B.8.3.3.1 Uudnyttede personfradrag og bundfradrag m.m.
D.B.8.3.3.2 Underskud
D.B.8.3.3.3 Begge ægtefæller omfattet af KSL § 1
D.B.8.3.4 Dødsfald
D.B.8.4 Forskudsregistrering
D.B.8.5 Slutligning
D.B.8.6 Bruttoskatter og kildeskatter
D.C Lempelsesregler og lempelsesberegning
D.C.1 Ligningslovens § 33
D.C.2 Ligningslovens § 33 A
D.C.2.1 LL § 33 A, stk. 1 Lønindkomst
D.C.2.2 Ophold uden for riget
D.C.2.3 Mindst 6 måneder
D.C.2.4 42-dagesreglen
D.C.2.5 Nedslagsregler
D.C.2.5.1 Valget mellem LL § 33 A og lempelsesreglerne i en DBO
D.C.2.6 Tjeneste for den danske stat mv. LL § 33 A, stk. 2
D.C.2.7 Halvt nedslag LL § 33 A, stk. 3
D.C.3 Lempelsesberegning
D.C.3.1 Lempelsesbrøker
D.C.3.2 Udenlandsk indkomst, ikke skattepligtig
D.C.3.3 Fradrag i udenlandsk indkomst
D.C.3.4 Nettoprincip
D.C.3.5 Ægtefæller - overførsel af underskud
D.C.3.6 Lempelsesmetoder
D.C.3.6.1 Exemptionmetoden (gl. og ny metode)
D.C.3.6.2 Creditmetoden (alm.credit og matching-credit)
D.D OECD's modelkonvention
D.D.1 Skattepligtens omfang
D.D.1.1 Fuldt og begrænset skattepligt
D.D.1.2 Samspil mellem dansk og udenlandsk skattesystem
D.D.2 OECD's modelkonvention
Kapitel I Anvendelsesområde (artikel 1-2)
Kapitel II Definitioner (artikel 3-5)
Kapitel III Beskatning af indkomst (artikel 6-21)
Artikel 6. Indkomst af fast ejendom
Artikel 7. Fortjeneste ved forretningsvirksomhed
Artikel 8. Skibs- og luftfart
Artikel 9. Associerede foretagender
Artikel 10. Udbytter
Artikel 11. Renter
Artikel 12. Royalties
Artikel 13. Fortjeneste ved afståelse af formuegenstande
Artikel 14. Frit erhverv
Artikel 15. Løn
Artikel 16. Bestyrelseshonorar
Artikel 17. Kunstnere og sportsfolk
Artikel 18. Pensioner
Artikel 19. Offentlige hverv
Artikel 20. Studerende
Artikel 21. Indkomst, der ikke udtrykkeligt er omtalt
Kapitel IV Beskatning af formue (artikel 22)
Kapitel V Metoder til ophævelse af dobbeltbeskatning (artikel 23A og 23B)
Kapitel VI Særlige bestemmelser (artikel 24-28)
Kapitel VII Slutbestemmelser (artikel 29-30)
D.E Indgåede overenskomster og aftaler
Argentina
Australien
Bangladesh
Belgien
Bermuda
Brasilien
Bulgarien
Canada
Chile
Cypern
Egypten
England (og Nordirland):
Estland (Estonia)
EU
Filippinerne
Finland
Forbundsrepublikken Jugoslavien
Frankrig
Færøerne
Georgien
Grækenland
Grønland
Guernsey
Holland
Hongkong
Indien
Indonesien
Iran
Irland
Island
Isle of Man
Israel
Italien
Jamaica
Japan
Jersey
Jordan
Jugoslavien
Kenya
Kina
Korea
Kroatien
Kuwait
Letland (Latvia)
Libanon
Litauen
Luxembourg
Makedonien
Malaysia
Malta
Marokko
Mexico
Montenegro
Nederlandene
New Zealand
Norden
Øresundsforbindelsen
Nordisk bistandsaftale samt trækaftale
Forskudstræk i bopælsstaten artikel 3
Forskudsskat i arbejdsstaten
Forskudsskat erlagt i bopælsstat artikel 8 og 9
Overførsel af skat erlagt i et af de andre nordiske lande
Norge
Pakistan
Polen
Portugal
Rumænien
Rusland
Schweiz
Serbien
Singapore
Slovakiet
Slovenien
SNG-staterne
Spanien
Sri Lanka
Storbritannien
Sverige
Sydafrika
Taipei
Tanzania
Thailand
Tjekkiet
Trinidad og Tobago
Tunesien
Tyrkiet
Tyskland
Uganda
Ukraine
Ungarn
USA
Venezuela
Vietnam
Zambia
Ægypten
Østrig
D.F. Internationale og danske organisationer
D.F.1 Internationale organisationer
Organisationer hvor lønnen er objektiv skattefri
Organisationer, hvor skattelempelse gives med exemption - ny metode
Organisationer hvor skattelempelse gives med exemption - gammel metode eller særligt skal dokumenteres
Organisationer uden aftaler om skattelempelse, EU-forhold mv.
D.F.2 Udsendte DANIDA-rådgivere, FN-udsendte og firmaeksperter
D.F.2.1 DANIDA-rådgivere
D.F.2.2 FN-udsendte
D.F.2.3 Firmaeksperter
D.F.2.4 NORAD, SIDA og FINIDA
D.F.3 Stipendiater fra udviklingslandene
D.F.4. PLO og Taipei Economic and Cultural Office
Forkortelser
|
