TAX.DK skat & afgift - Ligningsvejledningen 2012-1

Forside > Indholdsfortegnelse

Ligningsvejledningen 2012-1

INDHOLDSFORTEGNELSE

      Forkortelser
      S.A Subjektiv skattepligt
      S.B Skattepligtens indtræden og ophør, herunder stiftelse og opløsning af aktie- og anpartsselskaber
      S.C Objektiv skattepligt
            S.C.1 Aktie- og anpartsselskaber samt selskaber, der er omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 2
                  S.C.1.0 Periodisering af skattepligtig indkomst
                  S.C.1.1 Almindelige regler
                        S.C.1.1.1 Afgrænsning af selskabsindkomsten over for fysiske personers indkomst
                  S.C.1.2 Specielle regler
                        S.C.1.2.1 Overkurs m.v.
                              S.C.1.2.1.1 Salg af egne aktier
                        S.C.1.2.2 Rekonstruktion af selskaber
                              S.C.1.2.2.1 Aktionærindskud uden samtidig nytegning af aktiekapital
                              S.C.1.2.2.2 Kursgevinstloven - selskaber m.v.
                              S.C.1.2.2.3 Fordringer - KGL § 3
                              S.C.1.2.2.4 Gæld - KGL § 6
                              S.C.1.2.2.5 Gevinst på gæld som følge af akkord m.v. - KGL § 24
                              S.C.1.2.2.6 Obligationsudstedende selskaber - KGL § 11
                              S.C.1.2.2.7 Underskudsbegrænsning
                              S.C.1.2.2.8 Gældskonvertering
                              S.C.1.2.2.9 Kapitalindskud
                              S.C.1.2.2.10 Tvangsakkord
                              S.C.1.2.2.11 Frivillig akkord/samlet ordning
                              S.C.1.2.2.12 LL § 15, stk. 7-10
                        S.C.1.2.3 Reducerede fradrag. Stiftelsesomkostninger m.v.
                              S.C.1.2.3.1 Investeringsfond, forsøg og forskning samt markedføringsudgifter
      S.C.1.2.2.5 Gevinst på gæld som følge af akkord m.v. - KGL § 24
                        S.C.1.2.4 Skattefri udbytteindtægter.
                              S.C.1.2.4.1 Udbytte af egne aktier
                              S.C.1.2.4.2 Salg af aktier til det udstedende selskab
                              S.C.1.2.4.3 Udbytte fra datterselskaber
                                    S.C.1.2.4.3.1 Hovedreglen
                                    S.C.1.2.4.3.2 Overkurs
                                    S.C.1.2.4.3.3 Udbytte fra udenlandske finansielle datterselskaber
                              S.C.1.2.4.4 Udbytte fra ikke-datterselskaber
                              S.C.1.2.4.5 Udbytte fra udloddende investeringsforeninger
                              S.C.1.2.4.6 Skattefri udbytteindtægter - Nye regler
                        S.C.1.2.5 Ophævelse af dobbeltfradrag (dobbelt Dip) - LL § 5 G, stk. 1
                        S.C.1.2.6 Tvungne afskrivninger mv. - LL § 5 I
                        S.C.1.2.7 Faste driftssteder og ejendomme i udlandet - SEL § 8, stk. 2
                  S.C.1.3 Specielle selskaber
                        S.C.1.3.1 Banker
                              S.C.1.3.1.1 SEL § 13 B
                              S.C.1.3.1.2 Hensættelser til imødegåelse af tab på udlån og garantier
                        S.C.1.3.2 Forsikringsselskaber
                              S.C.1.3.2.1 Gevinst og tab omfattet af KGL
                              S.C.1.3.2.2 Forsikringsselskabers indkomstopgørelse
                              S.C.1.3.2.3 Fradragsbegrænsning - SEL § 13, stk. 3 - 9
                              S.C.1.3.2.4 Arbejdsmarkedsrelaterede livsforsikringsaktieselskaber
                              S.C.1.3.2.5 Udenlandske forsikringsselskaber
                        S.C.1.3.3 Ejendomsselskaber
                        S.C.1.3.4 Realkreditinstitutter
            S.C.2 Sparekasser
                  S.C.2.1 Overgangsregler
                  S.C.2.2 Rentefradrag
            S.C.3 Brugsforeninger
                  S.C.3.1 Overgangsregler
                  S.C.3.2 Dividende
                  S.C.3.3 Rabat
                  S.C.3.4 Andre udgifter
            S.C.4 Investeringsforeninger
            S.C.5 Andelsbeskatning (beskatning på grundlag af særlig beregnet indkomst)
                  S.C.5.1 Fællesregler
                  S.C.5.2 Indkøbsforeninger - SEL § 15
                        S.C.5.2.1 Procentindkomsten
                  S.C.5.3 Produktions- og salgsforeninger - SEL § 16
                        S.C.5.3.1 Procentindkomsten
                  S.C.5.4 Blandede foreninger - SEL § 16 A
            S.C.6 Skattepligtig indkomst begrænset til visse indtægtsarter
                  S.C.6.1 Foreninger m.v. hjemmehørende her i landet
                        S.C.6.1.1 Erhvervsmæssig virksomhed - afgrænsning af begrebet
                        S.C.6.1.2 Overskudsandele
                        S.C.6.1.3 Indtægt vedrørende fast ejendom
                        S.C.6.1.4 Aktieudbytte
                        S.C.6.1.5 Renteindtægter
                        S.C.6.1.6 Ikke-erhvervsmæssige indtægter
                        S.C.6.1.7 Fradragsberettigede udgifter
                              S.C.6.1.7.1. Ekstraordinært indskud i andelsboligforening
                        S.C.6.1.8 Salg af formuegoder
                        S.C.6.1.9 Særlige fradrag for udlodninger eller henlæggelser til almenvelgørende eller på anden måde almennyttige formål
                        S.C.6.1.10 Grundejerforeninger
                        S.C.6.1.11 Ejerlejlighedsforeninger
                  S.C.6.2 Udenlandske selskaber og foreninger
                        S.C.6.2.1 Flere indtægtsarter samtidig
                        S.C.6.2.2 Udbytte fra danske selskaber
                        S.C.6.2.3 Arbejdsudleje
                        S.C.6.2.4 Konsulenthonorar
                        S.C.6.2.5 Royalty
                  S.C.6.3 Elselskabers skattepligt
                        S.C.6.3.1 Skattepligtens omfang
                              S.C.6.3.1.1 Elselskaber
                              S.C.6.3.1.2 Kommuner
                        S.C.6.3.2 Skattemæssige indgangsværdier
                              S.C.6.3.2.1 Decentrale kraftvarmeanlæg, der ikke ejes af et elektricitetsværk
                  S.C.6.4 Vandselskabers skattepligt
            S.C.7 Underskud fra faste driftssteder og ejendomme i udlandet
                  S.C.7.1 Genbeskatning og fradragsbegrænsning - LL § 33 D
                        S.C.7.1.1 Ikrafttrædelses- og overgangsregler
            S.C.8 Tonnageskatteordningen
      Indledning
                  S.C.8.1 Lovens anvendelsesområde
                        S.C.8.1.2 Hvem kan omfattes af ordningen
                        S.C.8.1.3 Valg af ordning
                        S.C.8.1.4 Bindingsperiode
                        S.C.8.1.5 Koncernforhold
                              S.C.8.1.5.1 Tvungen sambeskatning (CFC-beskatning)
                              S.C.8.1.5.2 Mulighed for undtagelse
                        S.C.8.1.6 Personlig drevet rederivirksomhed
                              S.C.8.1.6.1 Skattefri virksomhedsomdannelse
                              S.C.8.1.6.2 Betingelser for at vælge tonnageskatteordningen efter en skattefri virksomhedsomdannelse
                              S.C.8.1.6.3 Omdannelse af en ideel ejerandel ved skattefri virksomhedsomdannelse
                  S.C.8.2 Hvad kan omfattes af tonnagebeskatning
                        S.C.8.2.1 Hvilke indkomster er omfattet af ordningen
                        S.C.8.2.2 Indkomst i nær tilknytning til levering af transportydelser
                        S.C.8.2.3 Hvilke skibe er omfattet af ordningen
                              S.C.8.2.3.1 Strategisk og forretningsmæssigt drevet fra Danmark
                              S.C.8.2.3.2 Lejede skibe
                                    S.C.8.2.3.2.1 Krav til anvendelsen af lejede skibe
                                    S.C.8.2.3.2.2 Krav til egen bruttotonnage i forhold til lejet bruttotonnage
                                    S.C.8.2.3.2.3 Nærmere definition af bareboat- og time-charter
                              S.C.8.2.3.4 Kravet om registrering i en EU-medlemstat
                  S.C.8.3 Former for virksomhed der ikke kan omfattes af tonnagebeskatning
                        S.C.8.3.1 Afgrænsning af skibe overfor en række flydende indretninger m.v.
                  S.C.8.4 Opgørelse og beskatning af indkomst under tonnageskatteordningen
                        S.C.8.4.1 Beskatningsgrundlag og beregning af skattepligtig indkomst efter tonnageskatteordningen
                        S.C.8.4.2 Anvendelse af arms længde-princippet
                              S.C.8.4.2.1 Anvendelse af arms længde-princippet internt i rederiet
                        S.C.8.4.3 Finansielle indtægter og udgifter
                        S.C.8.4.4 Gevinst og tab på kontrakter
                        S.C.8.4.5 Overkapitalisering af tonnagebeskattede rederier
                        S.C.8.4.6 Lempelse for udenlandske fragtskatter
                  S.C.8.5 Beskatning af avancer og genvundne afskrivninger m.v.
                        S.C.8.5.1 Opgørelse af særlige overgangssaldi for skibe og driftsmidler i forbindelse med overgang til tonnagebeskatning
                        S.C.8.5.2 Opgørelse af særlige udligningssaldi ved erhvervelse af skibe eller andre driftsmidler efter overgang til tonnagebeskatning
                        S.C.8.5.3 Ved afhændelse af skibe og andre driftsmidler
                        S.C.8.5.4 Nedskrivning af særlige overgangs- og udligningssaldi
                        S.C.8.5.5 Beskatning af negative overgangssaldi
                        S.C.8.5.6 Fortjenester ved afhændelse af skibe
                        S.C.8.5.7 Fortjeneste eller tab ved afståelse eller opgivelse af retten i henhold til en kontrakt om levering af et skib eller andet driftsmiddel
                        S.C.8.5.8 Fortjeneste eller tab ved afhændelse af et skib eller et driftsmiddel der endnu ikke er færdiggjort
                        S.C.8.5.9 Afskrivninger på bygninger og installationer
                        S.C.8.5.10 Overgang fra tonnagebeskatning til almindelig beskatning eller ophør af skattepligt
                        S.C.8.5.11 Ved indtræden af skattepligt
                  S.C.8.6 Operatørselskaber
            8.6.1 Definition af operatørselskaber
                        S.C.8.6.2 Hvilke operatørselskaber kan anvende ordningen
                        S.C.8.6.3 Betingelser for at operatørselskaber kan anvende ordningen
                        S.C.8.6.4 Indkomst ved operatørvirksomhed omfattet af tonnagebeskatning
                        S.C.8.6.5 Opgørelse af indkomst under tonnageskattteordningen
                  S.C.8.7 Kontrolbestemmelser
                        S.C.8.7.1 Særlige kontrolbestemmelser for operatørselskaber
                  S.C.8.8 Ikrafttræden
      S.D Koncernforhold
            S.D.1 Fusion
            S.D.2 Spaltning
            S.D.3 Tilførsel af aktiver
            S.D.4 National og international sambeskatning
                  S.D.4.1 National sambeskatning
                        S.D.4.1.1 Betingelserne for national sambeskatning
                              S.D.4.1.1.1 Skattesubjekterne
                              S.D.4.1.1.2 Koncernforbindelse
                              S.D.4.1.1.3 Selskaber, der skal holdes ude af sambeskatningen
                              S.D.4.1.1.4 Samme indkomstår mv.
                        S.D.4.1.2 Opgørelsen af sambeskatningsindkomsten
                              S.D.4.1.2.1 Sambeskatningsindkomsten
                              S.D.4.1.2.2 Tilfælde, hvor der ikke er koncernforbindelse i hele indkomståret - delperioder
                              S.D.4.1.2.3 Anvendelsen af underskud under sambeskatningen
                              S.D.4.1.2.4 Bortseelse fra underskud
                        S.D.4.1.3 Administrationsselskabet
                        S.D.4.1.4 Skattefrie tilskud
                  S.D.4.2 International sambeskatning
                        S.D.4.2.1 Betingelserne for international sambeskatning
                              S.D.4.2.1.1 De grundlæggende betingelser
                              S.D.4.2.1.2 Tilvalg af international sambeskatning
                              S.D.4.2.1.3 Bindingsperioden
                              S.D.4.2.1.4 Fravalg af international sambeskatning
                        S.D.4.2.2 Administrationsselskabet
                        S.D.4.2.3 Indgangsværdier
                        S.D.4.2.4 Opgørelsen af sambeskatningsindkomsten
                        S.D.4.2.5 Genbeskatning
                              S.D.4.2.5.1 Ordinær genbeskatning, SEL § 31 A, stk. 10
                              S.D.4.2.5.2 Fuld genbeskatning, SEL § 31 A, stk. 11
                  S.D.4.3 Generelt om ligning, selvangivelse mv.
                        S.D.4.3.1 Lovpligtige oplysninger
                        S.D.4.3.2 Bemyndigelse til Skatterådet
                              S.D.4.3.2.1 Sambeskatningsbekendtgørelsen
                                    S.D.4.3.2.1.1 National sambeskatning
                                    S.D.4.3.2.1.2 International sambeskatning
                              S.D.4.3.2.2 Omlægning af administrationsselskabets indkomstår
                                    S.D.4.3.2.2.1 Fastlæggelse af indkomstår for sambeskatningens begyndelse
                                    S.D.4.3.2.2.2 Afgrænsning af indkomstår og sambeskatningsperioden i omlægningsåret
                                    S.D.4.3.2.2.3 Praksis i anmodninger om omlægning af administrationsselskabets indkomstår
                                    S.D.4.3.2.2.4 Frist for indsendelse af anmodning efter SEL § 31 B
                                    S.D.4.3.2.2.5 Forskellen på omlægning af indkomstår efter SEL § 31 B og SEL § 10, stk. 2
                                    S.D.4.3.2.2.6 Administrative hensyn der kan begrunde en omlægning af administrationsselskabets indkomstår
                        S.D.4.3.3 Skatterådets afbrydelse af international sambeskatning
                  S.D.4.4 Virkningstidspunkt og overgangsregler vedrørende sambeskatning og genbeskatning
                        S.D.4.4.1 Ophør af sambeskatning ("skyggesambeskatning")
                        S.D.4.4.2 Fortsat valg af international sambeskatning
            S.D.5 CFC-beskatning af selskaber, fonde, personer dødsboer samt kapitalfondspartnere
                  S.D.5.1 Skattesubjekter
                  S.D.5.2 Betingelser for beskatning af selskaber og fonde
                        S.D.5.2.1 Hvornår anses et selskab for at være moderselskab
                              S.D.5.2.1.1 Flere selskaber opfylder betingelserne for at skulle medregne et selskabs CFC-indkomst
                        S.D.5.2.2 CFC-indkomst af en vis størrelse
                        S.D.5.2.3 Datterselskabets finansielle aktiver skal gennemsnitligt i indkomståret udgøre mere end 10 % af selskabets samlede aktiver
                  S.D.5.3 Indkomstopgørelsen for selskaber og fonde
                        S.D.5.3.1 Datterselskabets CFC-indkomst
                        S.D.5.3.2 Moderselskabets indkomstopgørelse
                              S.D.5.3.2.1 Nedbringelse af ejerandel i CFC-selskab
                  S.D.5.4 Samspil med sambeskatningsreglerne
                  S.D.5.5 Lempelse for udenlandsk skat
                  S.D.5.6 Tilbagebetaling af CFC-skat for selskaber og fonde
                  S.D.5.7 Fritagelse for CFC-beskatning for selskaber og fonde
                  S.D.5.8 Betingelser for beskatning af personer og dødsboer
                        S.D.5.8.1 Indkomstopgørelsen for CFC-selskabet
                        S.D.5.8.2 Den skattepligtiges indkomstopgørelse
                        S.D.5.8.3 Salg af aktier i CFC-selskab
                        S.D.5.8.4 Nedslag for udenlandsk skat
                        S.D.5.8.5 Fritagelse for CFC-beskatning
                        S.D.5.8.6 Samspil med sambeskatningsreglerne
                  S.D.5.9 Ikrafttræden og genoptagelse
                  S.D.5.10 Kapitalfondspartnere
                        S.D.5.10.1 Deltagelse i kapitalfonde gennem et selskab
                        S.D.5.10.2 Betingelser for anvendelse af LL § 16 I
                        S.D.5.10.3 Beregning af selskabets aktieindkomst (merafkastet)
                        S.D.5.10.4 Beskatning af selskabsdeltageren/kapitalfondspartneren
            S.D.6 Objektivering af reglerne om skattefri omstrukturering af selskaber
      S.E Skatteberegning
            S.E.1 Almindelige regler
                  S.E.1.1 Skatteprocenter
                  S.E.1.2 Skattetillæg
            S.E.2 Skattenedsættelser
                  S.E.2.1 Nedsættelse efter DBO'er og LL § 33
                        S.E.2.1.1 DBO'er
                        S.E.2.1.2 Nedsættelsens størrelse
                              S.E.2.1.2.1 Exemptionsmetoden
                              S.E.2.1.2.2 Creditmetoden
                        S.E.2.1.3 LL § 33
                        S.E.2.1.4 Adgang til at bortse fra underskud - LL § 33 H
                        S.E.2.1.5 Kooperative virksomheder
                  S.E.2.2 Eftergivelse af skat, der opkræves af udbytte fra udlandet, SEL § 17, stk.2 og 3.
            S.E.3 Skatteberegningseksempler
                  S.E.3.1 Exemptionslempelse
                  S.E.3.2 Creditlempelse
                  S.E.3.3 Flere lande med credit
            S.E.4. Acontoskatteordningen for selskaber og fonde
                  S.E.4.1 Acontoskatteordningen
                  S.E.4.2 Selskaber m.v. omfattet af ordningen
                  S.E.4.3 Frivillig tilslutning
                  S.E.4.4 Beregning af acontoskatten
                  S.E.4.5 Acontoskattens betaling
                        S.E.4.5.1 Frivillige indbetalinger
                        S.E.4.5.2 Udbytteskat
                        S.E.4.5.3 Betalingsfrist
                        S.E.4.5.4. Morarente
                        S.E.4.5.5. Henstand for visse udenlandske selskaber
                  S.E.4.6 Nedsættelse af den ordinære acontoskat
                        S.E.4.6.1 Anmodning
                        S.E.4.6.2 Dokumentation
                        S.E.4.6.3 Efterfølgende frivillig indbetaling og opskrivning af rater
                        S.E.4.6.4 Klagemulighed
                        S.E.4.6.5 Dækningsrækkefølge ved restance med en rate
                  S.E.4.7 Tilbagebetaling af acontoskat før tiden
                        S.E.4.7.1 Anmodning om tilbagebetaling
                        S.E.4.7.2 Tilbagebetalingsrækkefølge
                  S.E.4.8 Henstand med betaling af selskabsskat ved overdragelse af goodwill og immaterielle aktiver
                        S.E.4.8.1 Betingelser
                        S.E.4.8.2 Beregning og opkrævning
                  S.E.4.9 Beregningen af den samlede indkomstskat for året
                        S.E.4.9.1 Restskat
                        S.E.4.9.2 Overskydende skat
                        S.E.4.9.3 Tilbagebetaling
                              S.E.4.9.3.1 Skatteberegning ved overskydende skat
                              S.E.4.9.3.2 Restskat
                        S.E.4.9.4 Tillæg og godtgørelse
                  S.E.4.10 Særligt om opløsning og ophør af skattepligt
                        S.E.4.10.1 Restskat
                        S.E.4.10.2 Overskydende skat
                        S.E.4.10.3 Acontoskattens virkning på beregning af årets indkomstskat
                  S.E.4.11 Forrentning ved ansættelsesændringer
                  S.E.4.12 Fordeling acontoskat
                        S.E.4.12.1 Ved ind- og udtræden af sambeskatning
                        S.E.4.12.2 Ved skattefri fusion
                              S.E.4.12.2.1 Hæftelse
                        S.E.4.12.3 Ved skattefri spaltning
                              S.E.4.12.3.1 Det indskydende selskab ophører
                              S.E.4.12.3.2 Det indskydende selskab ophører ikke
                        S.E.4.12.4 Ved skattefri tilførsel af aktiver
                              S.E.4.12.4.1 Det indskydende selskabs sidste indkomstår forud for tilførsel af aktiver
                              S.E.4.12.4.2 Det indskydende selskabs første indkomstår efter tilførsel af aktiver
                        S.E.4.12.5 Skattepligtig fusion
                  S.E.4.13 Selskabers modregning af indeholdt udbytteskat i indkomstskatten - Told- og Skattestyrelsens praksisændring
      S.F Beskatningen af udbytte m.v. fra aktieselskaber, anpartsselskaber og andelsselskaber
      S.G Beskatning ved afståelse af aktier, andelsbeviser og lign.
      S.H. Beskatning af fonde, foreninger m.v.
            S.H.1 Generelt om afgrænsningen af skattesubjekterne
                  S.H.1.1 Indledning
                  S.H.1.2 Skattesubjekterne
            S.H.2 Fonde
                  S.H.2.1 Ikke-erhvervsdrivende fonde
                  S.H.2.2 Erhvervsdrivende fonde
                  S.H.2.3 Institutioner, der ikke er omfattet af fondsbeskatningsloven
                  S.H.2.4 Fonde omfattet af selskabsskatteloven
                  S.H.2.5 Fonde omfattet af pensionsafkastbeskatningsloven samt hjælpe- og understøttelsesfonde m.v.
            S.H.3 Foreninger
                  S.H.3.1 Generelle bemærkninger
                  S.H.3.2 Arbejdsmarkedssammenslutninger
                  S.H.3.3 Brancheforeninger m.v.
            S.H.4 Fonde og foreninger med hjemsted i udlandet
                  S.H.4.1 Udenlandske fonde
                  S.H.4.2 Udenlandske fonde og andre selvejende institutioner, hvis ledelse har sæde her i landet
            S.H.5 Generelt om skattepligtens indtræden og ophør
            S.H.6 Skattepligtens indtræden
            S.H.7 Skattepligtens ophør
            S.H.8 Overgang til anden form for skattepligt
            S.H.9 Generelt om opgørelsen af den skattepligtige indkomst m.v.
            S.H.10 Erhvervsmæssig indkomst
            S.H.11 Øvrig indkomst
                  S.H.11.1 Generelt om øvrig indkomst
                  S.H.11.2. Renter m.v.
            S.H.12 Udbytte og lempelsesregler
                  S.H.12.1 Udbytte fra datterselskaber
                  S.H.12.2 Udbytte fra ikke-datterselskaber
                  S.H.12.3 Udlodninger fra investeringsforeninger
                  S.H.12.4 Eftergivelse af skat af udbytte fra selskaber efter FBL § 11, stk. 2, jf. SEL § 17, stk. 2-4
                  S.H.12.5 Modregning og tilbagebetaling af udbytteskat
                  S.H.12.6 Skattenedsættelse efter LL § 33
                  S.H.12.7 Prioriteringsreglens udstrækning på skattefrit datterselskabsudbytte
            S.H.13 Kapitalgevinster
                  S.H.13.1 Generelle bemærkninger
                  S.H.13.2 Ejendomsavance
                  S.H.13.3 Aktieavance
                  S.H.13.4 Kursgevinster
                  S.H.13.5 Goodwill og andre immaterielle rettigheder
            S.H.14 Gaver m.v.
                  S.H.14.1 Gaver til fonde, der ikke er familiefonde
                  S.H.14.2 Gaver til familiefonde
                  S.H.14.3 Afgift af indskud i en udenlandsk lavt beskattet fond/trust
                  S.H.14.4. Gaver til foreninger
            S.H.15 Arv
            S.H.16 Driftsomkostninger
                  S.H.16.1 Generelle bemærkninger
                  S.H.16.2 Afgrænsningen mellem driftsomkostninger og uddelinger
                  S.H.16.3 Det udvidede driftsomkostningsbegreb
            S.H.17 Bundfradrag
            S.H.18 Arbejdsmarkedssammenslutningers indkomstopgørelse
                  S.H.18.1 Indtægter
                  S.H.18.2 Driftsudgifter
            S.H.19 Fremførsel af underskud
            S.H.20 Sambeskatning, fusion m.v.
                  S.H.20.1 Sambeskatning
                  S.H.20.2 Skattefri fusion
                  S.H.20.3 Skattepligtig fusion
                  S.H.20.4 Spaltning
            S.H.21 Uddelinger
                  S.H.21.1 Generelle bemærkninger
                  S.H.21.2 Fradragsrettens indtræden
                  S.H.21.3 Uddelinger til almenvelgørende eller almennyttige formål
                  S.H.21.4 Andre vedtægtsmæssige uddelinger, hvor modtageren er skattepligtig
                  S.H.21.5 Indberetningspligt
            S.H.22 Hensættelser til almenvelgørende eller almennyttige formål
                  S.H.22.1 Krav til hensættelserne
                  S.H.22.2 Efterbeskatning
                  S.H.22.3 Dispensationsmulighed
                  S.H.22.4 Hensættelser til kulturelle formål - dispensationsmulighed
                  S.H.22.5 Efterfølgende ændringer i tidligere foretagne hensættelser
            S.H.23 Konsolideringshensættelser
                  S.H.23.1 Generelle bemærkninger
                  S.H.23.2 Fonde - konsolideringshensættelser efter FBL § 5, stk. 1
                  S.H.23.3 Kongeligt konfirmerede fonde - konsolideringshensættelser efter FBL § 5, stk. 2
                  S.H.23.4 Foreninger
            S.H.24 Prioriteringsreglen
            S.H.25 Generelt om ligning, selvangivelse og opkrævning
                  S.H.25.1 Selvangivelsesomvalg
      S.H. 25.2. Selvangivelse af gaver
            S.H.26 Erklæringsordningen
                  S.H.26.1 Foreninger
                  S.H.26.2 Fonde
      S.I. Koncernforbundne selskaber. Transfer pricing. Tynd kapitalisering.
            S.I.1 Hvad er en koncern?
                  S.I.1.1 Koncernselskabers indkomstopgørelse
                  S.I.1.2 Tvungen regnskabsomlægning
                  S.I.1.3 Armslængdeprincippet
                        S.I.1.3.1 Skattepligtige omfattet af loven
                        S.I.1.3.2 Særligt om låneforhold
                        S.I.1.3.3 Sekundære justeringer
                  S.I.1.4 Koncerninterne forsikringsselskaber (Captive Insurance)
            S.I.2 Transfer pricing
                  S.I.2.1 Hjemmel til transfer pricing-reguleringer
                  S.I.2.2 Skattepligtige omfattet af transfer pricing-reglerne
                  S.I.2.3 Kontrollerede transaktioner
                  S.I.2.4 Oplysningspligten
                  S.I.2.5 Dokumentationspligten
                        S.I.2.5.1 Begrænset dokumentationspligt for mindre virksomheder
                        S.I.2.5.2 Indholdet af dokumentationen
                  S.I.2.6 Sanktioner
                        S.I.2.6.1 Sanktioner - oplysningspligt
                        S.I.2.6.2 Sanktioner - dokumentationspligt
                  S.I.2.7 OECD's retningslinier
                        S.I.2.7.1 Armslængdeprincippet
                        S.I.2.7.2 Metoder til fastsættelse af armslængdepriser og -vilkår
                              S.I.2.7.2.1 Den fri markedsprismetode (Comparable uncontrolled price method - CUP)
                              S.I.2.7.2.2 Videresalgsprismetoden (Resale price method)
                              S.I.2.7.2.3 Kostpris plus avancemetoden (Cost plus method)
                              S.I.2.7.2.4 Sammenfattende bemærkninger
                              S.I.2.7.2.5 Avancefordelingsmetoden (Profit split method)
                              S.I.2.7.2.6 Transaktionsbestemte nettoavancemetode (Transactional net margin method - TNMM)
                              S.I.2.7.2.7 Andre metoder
                  S.I.2.8 Forsikringsvirksomhed
                  S.I.2.9 Ordinær og ekstraordinær skatteansættelse
                  S.I.2.10 Betalingskorrektion efter LL § 2, stk. 5
                  S.I.2.11 Godkendelsesproceduren ophævet
                  S.I.2.12 Ophævelse af dobbeltbeskatningssituationer
                        S.I.2.12.1 Mutual agreement - gensidig aftaleprocedure
                        S.I.2.12.2 EF-voldgiftskonventionen
            S.I.3 Tynd kapitalisering
                  S.I.3.1 Indledning
                  S.I.3.2 Skattepligtige omfattet af reglerne
                  S.I.3.3 Forholdet mellem gæld og egenkapital
                  S.I.3.4 Beskæring af fradragsretten
                  S.I.3.5 Finansiering som mellem uafhængige parter
                  S.I.3.6 Flere koncernforbundne selskaber kontrolleret af ejerkredsen
            S.I.4 Beskæring af rentefradrag (renteloft)
                  S.I.4.1 Beskæring af finansieringsudgifter, der overstiger renteloftet (SEL § 11 B, stk. 1)
                  S.I.4.2 Standardrenten (SEL § 11 B, stk. 2)
                  S.I.4.3 Grundbeløbet (SEL § 11 B, stk. 3)
                  S.I.4.4 Nettofinansieringsudgifter (SEL § 11 B, stk. 4)
                  S.I.4.5 Opgørelsen af selskabets/koncernens aktiver (SEL § 11 B, stk. 5)
                  S.I.4.6 Medregning af aktier i datterselskaber (SEL § 11 B, stk. 6)
                  S.I.4.7 Forholdsmæssig beregning (SEL § 11 B, stk. 7)
                  S.I.4.8 Samlet opgørelse for sambeskattede selskaber (SEL § 11 B, stk. 8)
                  S.I.4.9 Forholdet til reglerne om tynd kapitalisering (SEL § 11 B, stk. 9)
                  S.I.4.10 Fremførsel af beskårne kurstab (SEL § 11 B, stk. 10)
                  S.I.4.11 Livsforsikringsselskaber ikke omfattet (SEL § 11 B, stk. 11)
            S.I.5 Fradragsbeskæring efter EBIT-model
      Bilag
      Oversigt over kursværdier den 19. maj 1993
      Afgørelser om begrebet "erhvervsdrivende" i Erhvervsfondsloven
      Vejledning om fondsbegrebet (Civilretsdirektoratet, februar 1992)
      TSS-cirkulære 2004-42: Sambeskatning af selskaber mv.
            SKM2005.443.TSS - Transfer pricing-godkendelsesordningen fortsætter
      Almenvelgørende eller på anden måde almennyttige fonde, foreninger, stiftelser, institutioner mv. samt religiøse samfund

! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.