Arv og arveafgift (boafgift)

Hvem arver og hvor meget?

1. Der er ikke oprettet testamente

Hvis der ikke er oprettet testamente, arver ægtefællen halvdelen og børnene den resterende halvdel.¹⁾

Eksempel: En person efterlader sig en ægtefælle og 4 børn. Der skal fordeles en arv på 100.000 kr. Ægtefællen får 1/2 x 100.000 kr. = 50.000 kr., mens hvert af børnene får en arv på (1/2 x 100.000 kr.) / 4 = 12.500 kr.

Er der ikke nogle børn i ægteskabet, arver ægtefællen det hele.²⁾

Er ægtefællen afgået ved døden, arver børnene det hele.³⁾

Såfremt et barn er afgået ved døden, arver barnets børn i stedet.⁴⁾

En eventuel ugift samlever arver ikke, uanset varigheden af samlivet. Skal en ugift samlever arve, kræver det, at afdøde har begunstiget samleveren i et testamente.

Efterlader den afdøde sig hverken ægtefælle eller børn, arver den afdødes forældre.⁵⁾ Er forældrene døde arver disses børn i stedet.⁶⁾ Er et barn afgået ved døden, arver barnets børn i stedet.

Kan der ikke findes nogle arvinger ad ovennævnte vej, arver bedsteforældrene⁷⁾ eller i tilfælde af at de er døde, deres børn.⁸⁾

2. Der er oprettet testamente

Ægtefællen krav på ¼ af sin arvelod.⁹⁾ Det samme gælder for børnene, men deres arv kan dog altid begrænses til 1 mill. kr.¹⁰⁾ Beløbsgrænsen reguleres årligt. Det resterende kan testamenteres bort til andre. Enhver kan begunstiges i et testamente, f.eks. en ugift samlever, gode venner, eller en forening. Men også en ægtefælle eller børn, kan begunstiges i et testamente. På den vis vil en ægtefælle f.eks. kunne få mere end halvdelen af arven i konkurrence med børnene.

Eksempel: Efter en person, som er gift og har 3 børn, falder 100.000 kr. i arv. Børnene og ægtefællen har krav på de 25.000 kr. tilsammen, mens de må respektere, at afdøde har testamenteret 75.000 kr. bort til en god ven. Ægtefællen får derfor en arv på 1/2 x 25.000 = 12.500 kr., mens børnene hver får en arv på (1/2 x 25.000) / 3 = 4.167 kr.

Arveafgift (boafgift)

Af arvebeholdningen skal der betales arveafgift (boafgift):

• Der skal ikke betales arveafgift (boafgift) af den efterlevende ægtefælles arveandel.¹¹⁾
• Der skal betales 15% i arveafgift (boafgift) af arv til arvinger i den nærmeste familie, som overstiger et bundfradrag på (2013, 2012: 264.100 kr.)¹²⁾ Til den nærmeste familie henregnes afdødes børn, stedbørn og disse afkom; afdødes forældre; afdødes barns eller stedbarns ikke fraseparerede ægtefælle (svigerbørn), uanset om barnet eller stedbarnet lever eller er afgået ved døden; personer, der har haft fælles bopæl med afdøde i de sidste 2 år før dødsfaldet, og personer, der tidligere har haft fælles bopæl med afdøde i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl er ophørt alene på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig; afdødes fraseparerede eller fraskilte ægtefælle samt plejebørn, der har haft bopæl hos afdøde i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft bopæl hos afdøde sammen med plejebarnet.¹³⁾
• Når arveafgift (boafgift) på 15% er fratrukket, skal boet derudover betale en tillægsarveafgift (tillægsboafgift) på 25% af arv til arvinger uden for den nærmeste familie.¹⁴⁾

Når det gælder en samlever, børn og børnebørn, er det muligt helt at undgå at betale arveafgift (boafgift). Se hertil Arv uden afgift til børn og andre familiemedlemmer.

Eksempel 1:¹⁵⁾ Afdøde, der ikke sad i uskiftet bo, efterlod sig 680.000 kr. til sine 2 børn:

Eksempel 2:¹⁷⁾ I dette bo er den ene arving en niece, der er omfattet af tillægsboafgiften, og den anden arving et barn:

Niecen skal imidlertid også betale tillægsboafgift på

25% af 302.500 kr. = 75.625 kr.

I sidste ende får hun derfor

302.500 kr. - 75.625 kr. = 226.875 kr.