Forside > Gaveafgift
www.tax.dk - skat og afgift

Gaveafgift

Udskriv

Der findes 3 former for gaver: 1) Gaver som kan gives skatte- og afgiftsfrit, 2) gaver som indkomstbeskattes og 3) gaver som pålægges gaveafgift.

Gaver til den nærmeste familie

Såfremt man giver en gave til en nærtbeslægtet, skal der i almindelighed hverken betales skat eller gaveafgift. Overskrider gaven et grundbeløb, skal der dog i visse tilfælde betales gaveafgift af den del af gavens værdi, som overstiger grundbeløbet.

Gavemodtager

Afgiftsfrit grundbeløb

Afgift af den del af gavens værdi, som overstiger grundbeløbet

Ægtefælle

Afgiftsfri uanset gavens værdi1)

- Børn, stedbørn og deres afkom (børnebørn, oldebørn, tipoldebørn)

- Afdødt barns eller stedbarns efterlevende ægtefælle

- Forældre

- Personer, der har haft fælles bopæl med gavegiver i de sidste 2 år før modtagelsen af gaven

- Personer, der tidligere har haft fælles bopæl med gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl alene er ophørt på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig

- Plejebørn, der har haft bopæl hos gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft bopæl hos gavegiver sammen med plejebarnet

(2015: 60.700 kr.; 2014: 59.800 kr.)2)

15%3)

Barns eller stedbarns ægtefælle (svigerbørn)

(2015: 21.200 kr.; 2014: 20.900 kr.)4)

15%5)

- Stedforældre

- Bedsteforældre

(2015: 60.700 kr.; 2014: 59.800 kr.)6)

36,25%7)

En gaves værdi er handelsværdien på tidspunktet, hvor gavemodtager modtager gaven.8) Afgiftspligten indtræder ved modtagelsen af gaven.9)

Indskud på en børnopsparingskonto betragtes også som en gave. Se hertil Børneopsparing.

Beregner
1. Angiv i hvilket år gaven modtages
2015
2014
2. Angiv gavemodtager
Ægtefælle
- Børn, stedbørn og deres afkom (børnebørn, oldebørn, tipoldebørn)
- Afdødt barns eller stedbarns efterlevende ægtefælle
- Forældre
- Personer, der har haft fælles bopæl med gavegiver i de sidste 2 år før modtagelsen af gaven
- Personer, der tidligere har haft fælles bopæl med gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl alene er ophørt på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig
- Plejebørn, der har haft bopæl hos gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft bopæl hos gavegiver sammen med plejebarnet
Barns eller stedbarns ægtefælle (svigerbørn)
- Stedforældre
- Bedsteforældre
3. Angiv værdi af gave(r) kr.
Bundfradrag kr.

Beregningsgrundlag kr.
Gaveafgift ( % af beregningsgrundlag) kr.

Gaver til andre end den nærmeste familie

Gaver til andre end den nærmeste familie, vil i almindelighed blive indkomstbeskattet.10) Det er f.eks. tilfældet, hvis man giver en gave til en ansat, men også hvis man giver en gave til sin søster eller bror, da en søster eller bror i afgiftsretlig henseende ikke betragtes som ens nærmeste familie.

I praksis sker der ikke beskatning af lejlighedsgaver, såsom fødselsdags-, bryllups- og sølvbryllupsgaver og lignende, såfremt der er tale om gaver af mindre omfang.11)

Årlige gaver fra en eller flere arbejdsgivere i form af naturalier beskattes kun, hvis markedsværdien overstiger (2015, 2014: 1.100 kr.). Julegaver i form af naturalier fra en arbejdsgiver m.v. beskattes dog ikke, hvis værdien af julegaven ikke overstiger et grundbeløb på (2015, 2014: 800 kr.).12) Se hertil Julegaver.

Se også Arv og arveafgift (boafgift).


1) Jf. boafgiftslovens § 22. stk. 3. En ægtefælle skal dog betale 15% i afgift af gaver bestående af en kapital eller et formuegode, på hvilke der hviler en brugs- eller indtægtsnydelse, der ikke udgør et helt eller delvist vederlag i en gensidig bebyrdende aftale, i det omfang gaverne i et kalenderår overstiger et grundbeløb på (2015: 60.700 kr.; 2014: 59.800 kr.), jf. boafgiftslovens § 24, stk. 3.
2) Jf. boafgiftslovens § 22, stk. 1.
3) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 1, 1. pkt.
4) Jf. boafgiftslovens § 22, stk. 2.
5) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 1, 2. pkt.
6) Jf. boafgiftslovens § 22, stk. 1.
7) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 2.
8) Jf. boafgiftslovens § 27, stk. 1.
9) Jf. boafgiftslovens § 26, stk. 1.
10) Jf. statsskattelovens § 4.
11) Jf. Den juridiske vejledning pkt. C.A.5.5.1.
12) Jf. ligningslovens § 16, stk. 3.

Læs også:

BEREGNER
Skatteberegner 2015 som Excel-regneark
Med denne skatteberegner, kan du beregne skatten for indkomståret 2015. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer.
Skatteberegner 2015...
 

Landsskatteretten tvunget til at fjerne kendelse fra afgørelsesdatabasen
 Da kendelsen således giver en læser det indtryk, at min klient har erkendt at have gjort sig skyldig i et muligt strafbart forhold, anmodede jeg Landsskatteretten om at fjerne kendelsen fra Landsskatterettens afgørelsesdatabase.
Landsskatteretten tvunget...  

En beskidt eftertackling
 At man alligevel forfulgte en så tvivlsom sag, hænger formentlig sammen med, at udfaldet af kontrolsagerne skulle bruges som løftestang for at få gennemført en ændring af skattekontrolloven, således at udlejningsbureauerne fremover skulle forpligtes til at indberette udlejernes lejeindtægter til SKAT. Se hertil lovforslag 75, 2010/1, fremsat af skatteministeren den 17. november 2010. Loven blev vedtaget som lov 1560/2010.
En beskidt eftertackling...  

Hvorfor får færre medhold i Landsskatteretten?
Er SKAT blevet bedre til at træffe rigtige afgørelser? Er det faglige niveau blandt dommerne i Landsskatteretten faldet? Har sagsbehandlerne i Landsskatteretten for travlt?
Hvorfor får færre medhold...  

Praksisændring eller ren og skær lovlydighed?
 Betragter man de tilfælde, i hvilke skattemyndighederne har skiftet kurs, synes der at være en overvægt af tilfælde, hvor disse kursændringer af skattemyndighederne er blevet betegnet som »praksisændringer«. Betegnelsen rammer ikke altid plet.
Praksisændring eller ren og skær lovlydighed?...  

Skatteministeren under EU-tøflen
 Der var engang, hvor ministeren var herre i eget hus. Den tid er forbi. I dag må skatteministeren erkende, at EU-rettens regler til sikring af arbejdskraftens og kapitalens frie bevægelighed, skridt for skridt sætter stadigt snævrere grænser for, hvad han som minister kan tillade sig.
Skatteministeren under EU-tøflen...  

BEREGNER
Hvad koster det at få tid til børnene i 2015?
Skatten på den sidst tjente krone er til at føle på. Det kan gøre det attraktivt at reducere arbejdstiden nogle timer om ugen.
Beregn hvad en bruttolønnedgang koster...
 

 
Skatteberegnere
Skattesager
Befordring
Rejse
Erhvervsmæssige udgifter
Personalegoder
Lønmodtagere
Virksomheder
Ægteskab og samliv
Børn
Studerende
Bolig og fast ejendom
Motor
Pension
Aktier, obligationer og fordringer
Gaver, legater og gevinster
Arv og succession
Arbejde i udlandet
Flytning til og fra Danmark
Told og afgift
 A B D E F G H I J K L M O P R S T U V Æ Ø alle
 
Hyppigt stillede spørgsmål 
www.spiesinformation.dk ! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.