Der findes 3 former for gaver: 1) Gaver som kan gives skatte- og afgiftsfrit, 2) gaver som indkomstbeskattes og 3) gaver som pålægges gaveafgift.
Gaver til den nærmeste familie
Såfremt man giver en gave til en nærtbeslægtet, skal der i almindelighed hverken betales skat eller gaveafgift. Overskrider gaven et grundbeløb, skal der dog i visse tilfælde betales gaveafgift af den del af gavens værdi, som overstiger grundbeløbet.
Gavemodtager
Afgiftsfrit grundbeløb
Afgift af den del af gavens værdi, som overstiger grundbeløbet
Ægtefælle
Afgiftsfri uanset gavens værdi1)
- Børn, stedbørn og deres afkom (børnebørn, oldebørn, tipoldebørn)
- Afdødt barns eller stedbarns efterlevende ægtefælle
- Forældre
- Personer, der har haft fælles bopæl med gavegiver i de sidste 2 år før modtagelsen af gaven
- Personer, der tidligere har haft fælles bopæl med gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl alene er ophørt på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig
- Plejebørn, der har haft bopæl hos gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft bopæl hos gavegiver sammen med plejebarnet
(2013, 2012: 58.700 kr.)
15%2)
Barns eller stedbarns ægtefælle (svigerbørn)
(2013, 2012: 20.500 kr.)
15%3)
- Stedforældre
- Bedsteforældre
(2013, 2012: 58.700 kr.)
36,25%4)
En gaves værdi er handelsværdien på tidspunktet, hvor gavemodtager modtager gaven.5) Afgiftspligten indtræder ved modtagelsen af gaven.6)
Indskud på en børnopsparingskonto betragtes også som en gave. Se hertil Børneopsparing.
Gaver til andre end den nærmeste familie
Gaver til andre end den nærmeste familie, vil i almindelighed blive indkomstbeskattet.7) Det er f.eks. tilfældet, hvis man giver en gave til en ansat, men også hvis man giver en gave til sin søster eller bror, da en søster eller bror i afgiftsretlig henseende ikke betragtes som ens nærmeste familie.
I praksis sker der ikke beskatning af lejlighedsgaver, såsom fødselsdags-, bryllups- og sølvbryllupsgaver og lignende, såfremt der er tale om gaver af mindre omfang.8)
Årlige gaver fra en eller flere arbejdsgivere i form af naturalier beskattes kun, hvis markedsværdien overstiger (2013, 2012: 1.000 kr). Julegaver i form af naturalier fra en arbejdsgiver m.v. beskattes dog ikke, hvis værdien af julegaven ikke overstiger et grundbeløb på (2013, 2012: 700 kr.).9) Se hertil Julegaver.
1) Jf. boafgiftslovens § 22. stk. 3. En ægtefælle skal dog betale 15% i afgift af gaver bestående af en kapital eller et formuegode, på hvilke der hviler en brugs- eller indtægtsnydelse, der ikke udgør et helt eller delvist vederlag i en gensidig bebyrdende aftale, i det omfang gaverne i et kalenderår overstiger et grundbeløb på (2013, 2012: 58.700 kr.), jf. boafgiftslovens § 24, stk. 3.
2) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 1, 1. pkt.
3) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 1, 2. pkt.
4) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 2.
5) Jf. boafgiftslovens § 27, stk. 1.
6) Jf. boafgiftslovens § 26, stk. 1.
7) Jf. statsskattelovens § 4.
8) Jf. Den juridiske vejledning pkt. C.A.5.5.1.
9) Jf. ligningslovens § 16, stk. 3.
Læs også:
BEREGNER
Skatteberegning 2013 som Excel-regneark
Med denne skatteberegner, kan du beregne skatten for indkomståret 2013. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer.
At man alligevel forfulgte en så tvivlsom sag, hænger formentlig sammen med, at udfaldet af kontrolsagerne skulle bruges som løftestang for at få gennemført en ændring af skattekontrolloven, således at udlejningsbureauerne fremover skulle forpligtes til at indberette udlejernes lejeindtægter til SKAT. Se hertil lovforslag 75, 2010/1, fremsat af skatteministeren den 17. november 2010. Loven blev vedtaget som lov 1560/2010.
Firmabil eller skattefri kørselsgodtgørelse i 2013?
Beregn, hvad der bedst kan betale sig. Resultatet afhænger bl.a. af, hvor mange kilometer der årligt køres i bilen, henholdsvis privat og erhvervsmæssigt. Men også afstanden mellem hjem og arbejdsplads, bilens nypris, renten på et eventuelt billån, benzinprisen, bilens brændstoføkonomi og udgifter til reparationer mv. har betydning.
Er SKAT blevet bedre til at træffe rigtige afgørelser? Er det faglige niveau blandt dommerne i Landsskatteretten faldet? Har sagsbehandlerne i Landsskatteretten for travlt?
Udlejning af hus eller ejerlighed - kan kapitalafkastordningen eller virksomhedsskatteordningen betale sig?
Krisen på ejendomsmarkedet gør det nødvendigt for mange at leje det hus eller den ejerlejlighed ud, som de ikke kan få solgt. Foretag en beregning af, om det kan betale sig at anvende kapitalafkastordningen eller virksomhedsskatteordningen.
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.
At man alligevel forfulgte en så tvivlsom sag, hænger formentlig sammen med, at udfaldet af kontrolsagerne skulle bruges som løftestang for at få gennemført en ændring af skattekontrolloven, således at udlejningsbureauerne fremover skulle forpligtes til at indberette udlejernes lejeindtægter til SKAT. Se hertil lovforslag 75, 2010/1, fremsat af skatteministeren den 17. november 2010. Loven blev vedtaget som lov 1560/2010.
