Skat ved forskellige virksomhedsformer
|
|
|
|
Selvstændig erhversvirksomhed kan drives enten i personlig ejet form eller i selskabsform. Beskatningen afhænger af, om den ene eller den anden form vælges.
Personligt ejet virksomhed
Driver man en personligt ejet virksomhed, kan man vælge mellem 3 forskellige beskatningsordninger:
- De almindelige personskatteregler
- Virksomhedsskatteordningen
- Kapitalafkastordningen
1. De almindelige personskatteregler1)
Såfremt man vælger at blive beskattet efter de almindelige personskatteregler, bliver man beskattet af virksomhedens årlige overskud på samme vis, som hvis man var almindelig lønmodtager. Det betyder bl.a., at man ikke kan fradrage erhvervsmæssige renteudgifter fuldt ud i virksomhedens overskud.
Har virksomheden et år underskud på driften, vil dette kunne fradrages i anden indkomst, f.eks. hvis man ved siden af virksomheden har et lønmodtagerarbejde.
2. Virksomhedsskatteordningen2)
Anvender man Virksomhedsskatteordningen kan virksomhedens renteudgifter fradrages fuldt ud, når overskuddet skal beregnes.
Man har mulighed for at opspare overskud i virksomheden og kun betale 25% i foreløbig skat.3) Den endelige beskatning af overskuddet finder først sted, når man trækker pengene ud af virksomheden.
Også hvor man anvender virksomhedsordningen, vil et underskud i virksomheden i sidste ende kunne fradrages i anden indkomst, man f.eks. har som lønmodtager.4)
3. Kapitalafkastordningen5)
Kapitalafkastordningen kan betragtes som en forenklet udgave af virksomhedsskatteordningen.
I denne ordning kan der dog kun opspares 25% af overskuddet i virksomheden, hvoraf der skal betales en foreløbig skat på 25%.6)
Anpartsselskab eller aktieselskab
Driver man erhvervsvirksomhed i selskabsform beskattes selskabet selvstændigt, mens man som ansat ejer i selskabet bliver beskattet som almindelig lønmodtager. Der ud over kan man blive beskattet, såfremt selskabet udbetaler udbytte til anpartshaverne/aktionærerne. Se hertil Aktieskat.
Selskabet kan fuldt ud fradrage renteudgifter når overskuddet skal beregnes. Derudover kan selskabet fradrage lønudgifter, herunder løn til ejeren.
Overskuddet kan opspares i selskabet. Af det opsparede overskud betales selskabsskat med 25%.7)
Har selskabet et år underskud, kan det ikke fradrages i ejerens anden indkomst. Underskuddet kan derimod fremføres ubegrænset, således at det kan fradrages i et senere indkomstår, i hvilket selskabet har overskud.8)
|
|
|
|
|
|
1) Jfr. personskatteloven.
2) Jfr. virksomhedsskattelovens.
3) Jfr. virksomhedsskattelovens § 10, stk. 2.
4) Jfr. virksomhedsskattelovens § 13.
5) Jfr. virksomhedsskattelovens, afsnit II.
6) Jfr. virksomhedsskattelovens § 22b, sammenholdt med § 10, stk. 2.
7) Jfr. selskabsskattelovens § 17, stk. 1.
8) Jfr. ligningslovens § 15, stk. 1.
|
|
Læs også:
| BEREGNER |
|
| Firmabil eller skattefri kørselsgodtgørelse i 2010? |
|
 | |
Beregn, hvad der bedst kan betale sig. Resultatet afhænger bl.a. af, hvor mange kilometer der årligt køres i bilen, henholdsvis privat og erhvervsmæssigt. Men også afstanden mellem hjem og arbejdsplads, bilens nypris, renten på et eventuelt billån, benzinprisen, bilens brændstoføkonomi og udgifter til reparationer mv. har betydning. |
|
|
|
|
| ANALYSATOR |
|
| Svar ærligt, og lad Oraklet tale! |
|
|
|
|
|
|
|
| BEREGNER |
|
| Udlejning af hus eller ejerlighed - bør man overveje kapitalafkastordningen eller virksomhedsskatteordningen? |
|
| Krisen på ejendomsmarkedet gør det nødvendigt for mange at leje det hus eller den ejerlejlighed ud, som de ikke kan få solgt. Foretag en beregning af, om det kan betale sig at anvende kapitalafkastordningen eller virksomhedsskatteordningen. |
|
|
|
|
| Fradrag for forsknings- og udviklingsudgifter |
|
 | |
Medens anlægsudgifter i almindelighed ikke er fradragsberettigede, er både en virksomheds udgifter til udvikling og forskning fradragsberettigede. Tidligere med op til 150%. Udgifterne til udvikling og forskning vil kunne fradrages straks eller afskrives med lige store beløb i indkomståret og de 4 følgende indkomstår. |
|
|
|
|
|
| Tre forslag til bedre retssikkerhed i Landsskatteretten |
|
 | |
Foranlediget af den kritik af Landsskatterettens sagsbehandling, som har været udtalt af Folketingets Ombudsmand, er læserne af TAX.DK siden 2009 blevet opfordret til at bidrage med forslag, der kan forbedre retssikkerheden i Landsskatteretten. Særligt tre temaer går igen blandt de indkomne forslag:
- Uafhængighed
- Obligatorisk høring af klageren
- Bedre begrundelser
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Skattesager |  |
| Befordring |  |
| Rejse | |
| Lønmodtagere | |
| Virksomheder | |
| Børn | |
| Studerende | |
| Udvandring | |
| Helårsbolig | |
| Sommerhus | |
| Bil | |
| Pension | |
| Investering | |
| Ægteskab og samliv | |
| Arv og gave | |
| Afgifter | |
| Told | |
| Mere ... | |
|
