Den Juridiske Vejledning 2017-1
INDHOLDSFORTEGNELSE
- A.B.1 Selvangivelses- og oplysningspligter
-
- A.B.1.1 Selvangivelses- og oplysningspligter for skattepligtige
-
- A.B.1.1.1 Selvangivelsespligten
- A.B.1.1.2 Proceduren ved selvangivelse og årsopgørelse for fysiske personer
- A.B.1.1.3 Selvangivelsens indhold
- A.B.1.1.4 Selvangivelsesfrister
- A.B.1.1.5 Selvangivelsens bindende virkning
- A.B.1.1.6 Oplysninger og specifikationer
- A.B.1.1.7 Virksomhedsskatteloven
- A.B.1.1.8 Ophør af skattepligt
- A.B.1.1.9 Henstand med selvangivelsesfristen og skattetillæg
- A.B.1.2 Indberetningspligt for tredjemand og erklæringspligt
-
- A.B.1.2.1 Fælles regler for indberetning af oplysninger efter skattekontrolloven
-
- A.B.1.2.1.1 Pligt eller fritaget for pligt til at indberette oplysninger efter skattekontrolloven
- A.B.1.2.1.2 Registreringspligt i sammenhæng med indberetningspligt
- A.B.1.2.1.3 DigitaI indberetning af oplysninger til eIndkomst eller eKapital
- A.B.1.2.1.4 Tidsfrist ved ophør af indberetningspligtig aktivitet og valutakursomregning
- A.B.1.2.1.5 Identifikation af de skattepligtige, som der indberettes oplysninger om
- A.B.1.2.1.6 Indberetning ved civilretligt sameje af aktiver og låneforhold
- A.B.1.2.1.7 Regnskab og bogføring for grundlaget for de indberettede oplysninger
- A.B.1.2.2 Indberetning af oplysninger om indkomst, fradrag, formue og ansættelsesforhold
-
- A.B.1.2.2.1 Indberetning af hensyn til skattepligt og -ansættelse for dødsboer
- A.B.1.2.2.2 Arbejdsgivers m.fl. indberetning af A-indkomst og B-indkomst mv.
-
- A.B.1.2.2.2.1 Indberetning af A-indkomst og AM-bidragspligtig indkomst
- A.B.1.2.2.2.2 Indberetning af vederlag og beløb, der ikke er A-indkomst
- A.B.1.2.2.2.3 Specifikationer ved indberetning af personalegoder
- A.B.1.2.2.2.4 Indberetning af goder for direktører og hovedaktionærer
- A.B.1.2.2.2.5 Indberetning af oplysninger om ansættelsesforhold
- A.B.1.2.2.2.6 Konkursboers fritagelse for indberetningspligt
- A.B.1.2.2.2.7 Idrætsklubbers fritagelse for indberetningspligt
- A.B.1.2.2.3 Tilskud, legater og udlodninger fra konkursboer
- A.B.1.2.2.4 Udlejning af sommerhus via udlejningsbureau
- A.B.1.2.2.5 Underholdsbidrag
- A.B.1.2.2.6 Pensionsordninger og sundhedsforsikringer
- A.B.1.2.2.7 Anpartsvirksomhed
- A.B.1.2.2.8 Renter samt køb, salg og afkast af værdipapirer
-
- A.B.1.2.2.8.1 Renter af indskud
- A.B.1.2.2.8.2 Renter af udlån
- A.B.1.2.2.8.3 Pantebreve i depot og pantebreve mv.
- A.B.1.2.2.8.4 Opsparing og konti af hensyn til internationale aftaler
- A.B.1.2.2.8.5 Udbytte af aktier
- A.B.1.2.2.8.6 Værdipapirer
- A.B.1.2.2.8.7 Investeringsbeviser
- A.B.1.2.2.8.8 Finansielle kontrakter
- A.B.1.2.2.8.9 Værdipapirfondes aktiver og afkast heraf
- A.B.1.2.2.9 Oplysninger til brug for fradrag i den personlige og skattepligtige indkomst
- A.B.1.2.3 Erklæringspligter
- A.B.2 Registreringspligt
- A.B.3 Bogføring og regnskab
-
- A.B.3.1 Erhvervsretlige regler for bogføring og regnskab
- A.B.3.2 Bogføring og regnskab på området for indkomstskat
-
- A.B.3.2.1 Skattemæssige krav til virksomheders årsregnskab
-
- A.B.3.2.1.1 Definition af mindre og større virksomheder
- A.B.3.2.1.2 Mindre virksomheders selvangivelse og regnskab
- A.B.3.2.1.3 Større virksomheders regnskab
- A.B.3.2.1.4 Oplysninger om deltagerbeskattet virksomhed
- A.B.3.2.1.5 Oplysninger til brug for beskatning efter VSL afsnit I og II
- A.B.3.2.1.6 Afstemning mellem regnskab, indberetninger og moms
- A.B.3.2.1.7 Hensættelser til konsolidering af fondskapital
- A.B.3.2.1.8 Oplysninger til brug for skyggesambeskatning
- A.B.3.2.2 Bogføring og regnskab for A-skat og AM-bidrag
- A.B.3.3 Faktureríng og regnskab - moms
-
- A.B.3.3.1 Fakturering
-
- A.B.3.3.1.1 Generelle krav til fakturering
- A.B.3.3.1.2 Faktureringspligten
- A.B.3.3.1.3 Afregningsbilag
- A.B.3.3.1.4 Fakturaens indhold - fuld faktura
- A.B.3.3.1.5 Leverancer til andre EU-lande og omvendt betalingspligt
- A.B.3.3.1.6 Forenklede fakturaer og kasseboner
- A.B.3.3.1.7 Papirfakturaer og elektroniske fakturaer
- A.B.3.3.1.8 Opbevaring af fakturakopier mv.
- A.B.3.3.2 Fakturering ved levering af nye transportmidler
- A.B.3.3.3 Regnskab
-
- A.B.3.3.3.1 Generelt om regnskab
- A.B.3.3.3.2 Særlige konti og rubrikker
-
- A.B.3.3.3.2.1 Særlige konti
- A.B.3.3.3.2.2 Købsmoms
- A.B.3.3.3.2.3 Salgsmoms
- A.B.3.3.3.2.4 Køb hos registrerede virksomheder i andre EU-lande
- A.B.3.3.3.2.5 Afstemning af momsangivelsens rubrikker B-varer og B-ydelser med EU-salgsangivelse
- A.B.3.3.3.2.6 Virksomheders pligt til at bogføre udenlandske kunders momsregistreringsnumre
- A.B.3.3.3.3 Særregler for visse virksomheder
- A.B.3.3.3.4 Opbevaring og lageropgørelse
- A.B.3.4 Regnskabsbestemmelser for lønsumsafgift
- A.B.3.5 Regnskabsbestemmelser for punktafgifter
- A.B.4 Angivelse og betaling af skatter og afgifter
-
- A.B.4.1 Indberetning og betaling af indkomstskat og AM-bidrag
-
- A.B.4.1.1 Indeholdelse, beregning, indberetning og betaling af A-skat og AM-bidrag
- A.B.4.1.2 Betaling og tilbagebetaling af personlig indkomstskat mv.
- A.B.4.1.3 Digital betaling og betingelser for fradrag
- A.B.4.1.4 Udbytteskat og tilbagebetaling af udbytteskat
- A.B.4.2 Angivelse og betaling på momsområdet
- A.B.4.3 Angivelse og betaling af lønsumsafgift
-
- A.B.4.3.1 Generelle krav til angivelse og betaling af lønsumsafgift
- A.B.4.3.2 Opgørelsesperiode LAL § 6 a, b og c efter metode 4
- A.B.4.3.3 Angivelse og betaling af lønsumsafgift efter metode 1, 2 og 3
- A.B.4.3.4 Angivelse ved blandede afgiftspligtige aktiviteter
- A.B.4.3.5 Angivelse og betaling ved lejlighedsvis registrering
- A.B.4.3.6 Angivelse og betaling, hvis dødsbo udsteder proklama
- A.B.4.4 Angivelse og betaling af punktafgifter
- A.B.4.5 Betaling og tilbagebetaling af skatter og afgifter via én skattekonto
- A.B.4.6 Forsinket eller manglende angivelse, indberetning og betaling af skatter og afgifter
- A.B.4.7 Tilbagebetaling af skatter og afgifter m.v.
- A.B.5 Skønsmæssige ansættelser
-
- A.B.5.1 Skønsmæssig ansættelse ved manglende selvangivelse
- A.B.5.2 Oplysningspligt og skønsmæssig ansættelse efter skattekontrolloven
- A.B.5.3 Tilsidesættelse af regnskabet og skønsmæssig ansættelse efter skattekontrolloven
-
- A.B.5.3.1 Krav om udarbejdelse af et ført og afstemt kasseregnskab
- A.B.5.3.2 Mangelfuldt (kasse)regnskab som grundlag for forhøjelse
- A.B.5.3.3 Lavt privatforbrug som støtte eller grundlag for forhøjelse
- A.B.5.3.4 Unormal lav bruttoavance som støtte for forhøjelse
- A.B.5.3.5 Konkrete differencer og regnskabsmaterialets bortkomst
- A.B.5.3.6 Ændring af indkomstansættelsen på grund af fejl i statusposter
- A.B.5.4 Efterbetaling og skønsmæssig ansættelse efter opkrævningsloven
- A.B.6 Administrative krav ved omdannelse og ophør af virksomhed
- A.B.7 Told
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.