Den Juridiske Vejledning 2024-1
INDHOLDSFORTEGNELSE
- C.H.1 Hvad medregnes ved indkomstopgørelsen?
- C.H.2 Afståelse af fast ejendom
-
- C.H.2.1 Ejendomsavancebeskatningsloven
-
- C.H.2.1.1 Lovens baggrund, formål og historik
- C.H.2.1.2 Fast ejendom omfattet af ejendomsavancebeskatningsloven
- C.H.2.1.3 Fast ejendom og ejerforhold
- C.H.2.1.4 Kredsen af skattepligtige omfattet af ejendomsavancebeskatningsloven
- C.H.2.1.5 Begrebet afståelse af fast ejendom og ejendomsavancebeskatningsloven
- C.H.2.1.6 Afståelser omfattet af ejendomsavancebeskatningsloven
-
- C.H.2.1.6.1 Salg af fast ejendom i fri handel
- C.H.2.1.6.2 Købe- og salgsretter med videre til fast ejendom
- C.H.2.1.6.3 Afståelse af eller opgivelse af retten til kontrakter
- C.H.2.1.6.4 Overførsel af fredskovpligt
- C.H.2.1.6.5 Erstatnings- og forsikringssummer
- C.H.2.1.6.6 Erhvervelse eller afståelse af fast ejendom ved gave eller arveforskud
- C.H.2.1.6.7 Overdragelse af fast ejendom mellem ægtefæller
- C.H.2.1.6.8 Jordombytning i jordfordelingssag med videre
- C.H.2.1.6.9 Mageskifte af ubebyggede arealer
- C.H.2.1.6.10 Afløst jordrentepligt
- C.H.2.1.6.11 Yderligere vederlag
- C.H.2.1.6.12 Jordforekomster
- C.H.2.1.6.13 Timeshare
- C.H.2.1.6.14 Ophævelse af aftale om overdragelse af fast ejendom
- C.H.2.1.6.15 Andelsboligforeninger med videre omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 6
- C.H.2.1.7 Tidspunktet for erhvervelsen og afståelsen af fast ejendom
-
- C.H.2.1.7.1 Køb og salg af fast ejendom
- C.H.2.1.7.2 Betingede aftaler om overdragelse af fast ejendom
- C.H.2.1.7.3 Bebyggelse, yderligere arealer, jordfordeling og skader på ejendomme
- C.H.2.1.7.4 Overdragelse mellem ægtefæller, ved gave og arveforskud samt ved arv
- C.H.2.1.7.5 Udlodninger fra likvidationsbo
- C.H.2.1.7.6 Tvangsauktion
- C.H.2.1.8 Afståelses- og anskaffelsessummen ved afståelse og erhvervelse af fast ejendom
-
- C.H.2.1.8.1 Afståelses- og anskaffelsessummen ved almindeligt salg/køb
- C.H.2.1.8.2 Afståelses- og anskaffelsessummen ved andre overdragelser end almindeligt salg/køb
- C.H.2.1.8.3 Fradrag i afståelsessummen
- C.H.2.1.8.4 Købsomkostninger og andre tillæg til anskaffelsessummen, bortset fra forbedringer
- C.H.2.1.8.5 Genbeskatning af fradrag ved indkomstopgørelsen
- C.H.2.1.9 Opgørelse af skattepligtig fortjeneste og tab ved afståelse af fast ejendom
-
- C.H.2.1.9.1 Om opgørelse og beskatning af skattepligtig fortjeneste og tab ved afståelse af fast ejendom
- C.H.2.1.9.2 Fordeling af overdragelsessummen på aktiver
- C.H.2.1.9.3 Kontantomregning af anskaffelses- og afståelsessummen
- C.H.2.1.9.4 Opgørelse af anskaffelsessummen for ejendomme erhvervet før den 19. maj 1993
- C.H.2.1.9.5 Opgørelse af anskaffelsessummen for en del af en fast ejendom
- C.H.2.1.9.6 Regulering af anskaffelsessummen ved afståelse af hele ejendommen
- C.H.2.1.9.7 Regulering af anskaffelsessummen ved afståelse af en del af den faste ejendom
- C.H.2.1.9.8 Særlige regler for indeksregulering af anskaffelsessummen for landbrugsejendomme med videre samt skovbrugsejendomme
- C.H.2.1.9.9 Regulering af den indeksregulerede anskaffelsessum for landbrugsejendomme med videre samt skovbrugsejendomme
- C.H.2.1.9.10 Opgørelse af anskaffelsessummen for jorden ved delafståelse af visse landbrugsejendomme med videre
- C.H.2.1.9.11 Regulering af anskaffelsessummen med betaling for mælkekvoter, der er omfattet af ejendomsavancebeskatningsloven
- C.H.2.1.9.12 Sameje om fast ejendom
- C.H.2.1.10 Bundfradrag og fradrag for tab i opgjort skattepligtig fortjeneste
- C.H.2.1.11 Genanbringelse af fortjeneste og udskydelse af beskatningen
-
- C.H.2.1.11.1 Generelt om genanbringelse af fortjeneste og udskydelse af beskatningen
- C.H.2.1.11.2 Genanbringelse af fortjeneste ved erhvervelse af ny ejendom
- C.H.2.1.11.3 Genanbringelse af fortjeneste ved ombygning med videre på eksisterende ejendom
- C.H.2.1.11.4 Genanbringelse af fortjeneste i ejendomme, der efterfølgende ændrer klassifikation
- C.H.2.1.11.5 Genanbringelse af fortjeneste i ejendomme, der efterfølgende eksproprieres eller lignende
- C.H.2.1.11.6 Genanbringelse af fortjeneste i ejendomme i udlandet
- C.H.2.1.11.7 Fraflytterbeskatning (Exitbeskatning)
- C.H.2.1.11.8 Henstand med betaling af fraflytterskat
- C.H.2.1.11.9 Udskydelse af beskatning ved finansiering med sælgerpantebreve
- C.H.2.1.12 Jordombytning i jordfordelingssag med videre
- C.H.2.1.13 Mageskifte af ubebyggede arealer
- C.H.2.1.14 Afløst jordrentepligt
- C.H.2.1.15 Reglerne for, hvornår fortjenesten ved salget af en ejerbolig er skattefri
-
- C.H.2.1.15.1 Parcelhusreglen
- C.H.2.1.15.2 Sommerhusreglen
- C.H.2.1.15.3 Ejerboliger på lejet grund
- C.H.2.1.15.4 Anpartslejligheder
- C.H.2.1.15.5 Blandet benyttede ejendomme samt land- og skovbrugsejendomme m.m.
- C.H.2.1.15.6 Boligejendomme ejet via aktier eller andelsbeviser
- C.H.2.1.15.7 Beboelseskravet og begrebet husstand
- C.H.2.1.15.8 Arealreglerne
- C.H.2.1.15.9 Væsentligt beskadigede ejendomme
- C.H.2.1.15.10 Genanbringelse i erhvervsejendom, der har ændret klassifikation til parcelhus
- C.H.2.1.16 Afståelse af landbrugsejendomme med stuehus samt afståelse af skovejendomme og erhvervsejendomme med ejerboliger
- C.H.2.1.17 Erstatninger og genopførelse af beskadigede bygninger og udskydelse af beskatningen
-
- C.H.2.1.17.1 Generelt om udskydelse af beskatningen
- C.H.2.1.17.2 Reglerne for genopførelse på samme ejendom
- C.H.2.1.17.3 Reglerne for genopførelse på anden eller andre ejendomme
- C.H.2.1.17.4 Begrænsning af genopførelsesmulighederne ved boligbenyttelse
- C.H.2.1.17.5 Genopførelse af ejendomme, der efterfølgende ændrer klassifikation
- C.H.2.1.18 Ekspropriationserstatninger og erstatninger i ekspropriationssituationer (frivillige salg)
-
- C.H.2.1.18.1 Generelt om ekspropriationserstatninger og erstatninger i ekspropriationssituationer (frivillige salg)
- C.H.2.1.18.2 Ekspropriationserstatninger
- C.H.2.1.18.3 Erstatninger i ekspropriationssituationer (frivillige salg)
- C.H.2.1.18.4 Afståelser efter § 34 i lov om forurenet jord
- C.H.2.1.18.5 Afståelse efter § 16 i Lov om udbygning og drift af Flyvestation Skrydstrup
- C.H.2.1.18.6 Afståelse af ejendomme i nærheden af Udrejsecenter Kærshovedgård
- C.H.2.1.19 Henstand
- C.H.2.1.20 Yderligere vederlag
- C.H.2.1.21 Succession i levende live ved overdragelse af fast ejendom i familieforhold
- C.H.2.1.22 Eksempler på beregning af fortjenesten
- C.H.2.1.23 Beskatning af udenlandske ejendomme ved fraflytning
- C.H.2.2 Frigørelsesafgift
- C.H.2.3 Næring
-
- C.H.2.3.1 Generelt om næring
- C.H.2.3.2 Omstændigheder af betydning for næringsvurderingen
-
- C.H.2.3.2.1 Professionel tilknytning til ejendomsmarkedet
- C.H.2.3.2.2 Omfanget af køb og salg af fast ejendom
- C.H.2.3.2.3 Interessentskaber med videre (transparente selskaber)
- C.H.2.3.2.4 Aktieselskaber med videre - afsmitning
- C.H.2.3.2.5 Anlægsinvestering og overgang til anlægsformue
- C.H.2.3.2.6 Ejendommens anvendelse
- C.H.2.3.2.7 Betydning af erhvervelsesmåden
- C.H.2.3.2.8 Betydning af afståelsesmåden
- C.H.2.3.3 Opgørelse af den skattepligtige fortjeneste
- C.H.2.4 Ejerlejlighedsbeskatningsloven
- C.H.3 Løbende indtægter og udgifter på fast ejendom
-
- C.H.3.1 Generelt om indtægter og udgifter på fast ejendom
- C.H.3.2 Udlejningsejendomme med videre
-
- C.H.3.2.1 Hvilke ejendomme er udlejningsejendomme med videre?
- C.H.3.2.2 Indtægter på fast ejendom
- C.H.3.2.3 Udgifter på fast ejendom
-
- C.H.3.2.3.1 Driftsomkostninger på fast ejendom
- C.H.3.2.3.2 Fradrag for ejendomsskatter
- C.H.3.2.3.3 Renter på lån i fast ejendom
- C.H.3.2.3.4 Vedligeholdelsesudgifter på fast ejendom
-
- C.H.3.2.3.4.1 Fradrag for vedligeholdelsesudgifter på fast ejendom
- C.H.3.2.3.4.2 Vedligeholdelse eller forbedringer mv. på fast ejendom
- C.H.3.2.3.4.3 Særlige former for vedligeholdelse på fast ejendom
- C.H.3.2.3.4.4 Procentreglen for nyerhvervede udlejningsejendomme
- C.H.3.2.3.4.5 Henlæggelse til vedligeholdelse på udlejningsejendomme efter lejelovgivningen
- C.H.3.2.4 Fast ejendom og virksomheds- og kapitalafkastordningen
- C.H.3.3 Ejendomme med særlige forhold
- C.H.3.4 Udlejning af privat bolig
- C.H.3.5 Ejendomsværdiskat. Se nu afsnit C.H.4.2.
- C.H.4 Ejendomsskatter (NYT)
-
- C.H.4.1 Introduktion til ejendomsskatter
- C.H.4.2 Ejendomsværdiskat
- C.H.4.3 Grundskyld
-
- C.H.4.3.1 Hvilke ejendomme skal der betales grundskyld af?
- C.H.4.3.2 Hvem skal betale grundskyld
- C.H.4.3.3 Fritaget mv. for grundskyld
-
- C.H.4.3.3.1 Obligatoriske fritagelser
-
- C.H.4.3.3.1.1 Fritagelser efter § 5 – kongelige slotte mv., offentlige ejendomme, diplomatisk repræsentation mv., fredede ejendomme og forsamlingshuse
-
- C.H.4.3.3.1.1.1 Regel om fritagelse
- C.H.4.3.3.1.1.2 Kongelige slotte og palæer
- C.H.4.3.3.1.1.3 Ejendomme tilhørende staten, regionerne eller kommunerne
- C.H.4.3.3.1.1.4 Ejendomme ejet mv. af fremmede stater, diplomater mv.
- C.H.4.3.3.1.1.5 Fredede ejendomme
- C.H.4.3.3.1.1.6 Forsamlingshuse
- C.H.4.3.3.1.1.7 Ejendomme tilhørende Danmarks Nationalbank
- C.H.4.3.3.1.1.8 Delvis fritagelse
- C.H.4.3.3.1.1.9 Afgørelseskompetence
- C.H.4.3.3.1.1.10 Virkning af fritagelse mv.
- C.H.4.3.3.1.1.11 Klage og genoptagelse
- C.H.4.3.3.1.2 Fritagelse efter § 6 - kystnedbrydning
- C.H.4.3.3.2 Bevillingsmæssige fritagelser for grundskyld
-
- C.H.4.3.3.2.1 Regel om fritagelse
- C.H.4.3.3.2.2 Skoler, hospitaler, sygehuse mv.
- C.H.4.3.3.2.3 Sports- og idrætsanlæg mv.
- C.H.4.3.3.2.4 Ungdomslejr, lejrplads eller feriekoloni
- C.H.4.3.3.2.5 Almenvelgørende stiftelser mv.
- C.H.4.3.3.2.6 Gas- vand- og fjernvarmeværker
- C.H.4.3.3.2.7 Delvis fritagelse
- C.H.4.3.3.2.8 Afgørelseskompetence
- C.H.4.3.3.2.9 Virkning af fritagelse mv.
- C.H.4.3.3.2.10 Klage og genoptagelse
- C.H.4.3.3.3 Fritagelse for grundskyld af samfundsmæssige hensyn
- C.H.4.3.3.4 Fritagelse for stigning som følge af ændret plangrundlag
- C.H.4.3.3.5 Fritagelse for stigning som følge af ændret plangrundlag med mulighed for opførelse af vindmølle- eller solcelleanlæg
- C.H.4.3.3.6 Ejendomme, der er fritaget for vurdering
- C.H.4.3.3.7 Henstand for visse landbrugsejendomme
- C.H.4.3.4 Beregning og satser for grundskylden
-
- C.H.4.3.4.1 Beskatningsgrundlag for grundskyld
- C.H.4.3.4.2 Særligt om foreløbige beskatningsgrundlag og efterregulering mv.
- C.H.4.3.4.3 Beregning
- C.H.4.3.4.4 Satser
- C.H.4.3.5 Opkrævning af grundskyld
- C.H.4.4 Dækningsafgift
- C.H.4.5 Rabatordning for ejendomsværdiskat og grundskyld
- C.H.4.6 Stigningsbegrænsningsordning for grundskyld
- C.H.4.7 Opkrævning og efterregulering af ejendomsskatter
- C.H.4.8 Lån til betaling af ejendomsværdiskat og grundskyld
- C.H.4.9 Tilbagebetalingsordningen
-
- C.H.4.9.1 Tilbagebetalingsordningens baggrund, formål og historik
- C.H.4.9.2 Ejendomme og vurderinger omfattet af tilbagebetalingsordningen
- C.H.4.9.3 Tilbageregning i tilbagebetalingsordningen
- C.H.4.9.4 Ejendomme vurderet samlet
- C.H.4.9.5 Genberegning af skatter
- C.H.4.9.6 Udbetaling og bortfald af kompensation
- C.H.4.9.7 Klage over eller genoptagelse af vurderingerne
- C.H.4.9.8 Påklage, partshøring, ændring og berigtigelse efter reglerne om tilbagebetalingsordningen
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.