10. februar 2012 Om www.tax.dk  A B D E F G H I J K L M O P R S T U V Æ Ø alle   Hyppigt stillede spørgsmål  Kalender Februar Fr 10 A-skat og AM-bidrag for små virksomheder Lø 11 Sø 12 Ma 13 Ti 14 On 15 To 16 Fr 17 Lø 18 Sø 19 Ma 20 Ti 21 On 22 To 23 Fr 24 Lø 25 Sø 26 Ma 27 Moms jan. Ti 28 On 29 Marts To 1 Moms 2. halvår 2011 Myndigheder Skatteministeriet Landsskatteretten SKAT TastSelv Borger Virksomhed Skatteberegning Skatteberegning 2012 Skatteberegning 2012 (Excel) Skatteberegning 2011 Skatteberegning 2011 (Excel) Skatteberegning 2010 Skatteberegning 2010 (Excel) Skatteberegning 2009 Skatteberegning 2008 Skatteberegning 2007 Skatteberegning 2006 Skatteberegning 2005 Skatteberegning 2004, 2003, 2002, ... Forårspakken 2004 Regler mv. Love (bekendtgørelser og cirkulærer) Afgørelser Søg på nummer (f.eks. TfS.2007.289)   Søg efter ord (f.eks. befordringsfradrag)   Ligningsvejledningen - Almindelig del   2011-2 2010-2 2009-2 Ligningsvejledningen - Erhvervsdrivende   2011-2 2010-2 2009-2 Ligningsvejledningen - Dobbeltbeskatning   2011-2 2010-2 2009-2 Ligningsvejledningen - Selskaber og aktionærer   2011-2 2010-2 2009-2 Ligningsvejledningen - Beskatning ved dødsfald Momsvejledningen   2011-2 2010-2 2009-2 Vurderingsvejledningen   2011-2 2010-2 2009-2 Processuelle regler   2011-2 2010-2 2009-2 Den juridiske vejledning: A.A Processuelle regler A.C Kontrol og straf C.A Personbeskatning C.B Kapitalgevinstbeskatning C.C Erhvervsbeskatning C.D Selskabs-, fonds- og foreningsbeskatning C.E Dødsbobeskatning C.F Subjektiv skattepligt og dobbeltbeskatning C.G Beskatning af pensionsafkast C.H Fast ejendom D.A Moms D.B Lønsumsafgift E.A Punktafgifter G.A Inddrivelse Den juridiske vejledning (historisk):   2011-2 2010-2 Beregning af personlige indkomstskatter m.v. Satser og procenter Kommuneskat 2012 Kommuneskat 2011 Kommuneskat 2010 Kommuneskat 2009 Kommuneskat 2008 Kommuneskat 2007 Kommuneskat 2006 Kommuneskat 2005 Kommuneskat 2004 Kommuneskat 2002, 2003 Skatte- og afgiftssatser Toldsatser 2012 2011 Arbejdsmarkedsbidrag: 8% Særlig pensionsopsparing: 0% Kommuneskat inkl. kirkeskat (gennemsnit): 26,5% Sundhedsbidrag: 7% Bundskat: 4,64% Topskat: 15% Udligningsskat: 6% Skatteloft: 51,5% Skråt skatteloft, positiv nettokapitalindkomst: 45,5% Personfradrag: 42.900 kr. Personfradrag <18 år: 32.200 kr. Grænse topskat: 389.900 kr. Grænse udligningsskatskat: 362.800 kr. Grænse ejendomsværdiskat: 3.040.000 kr. Ejendomsværdiskat under grænse: 1% Ejendomsværdiskat over grænse: 3% Aktieskat indtil 48.300 kr.: 27% Aktieskat fra 48.300 kr.: 42% Bundgrænse lønmodtagerfradrag: 5.500 kr. Bagatelgrænse personalegodebeskatning: 5.500 kr. Selskabsskat: 25% Momssats (VAT): 25% Grænse for momsregistrering (alm.): 50.000 kr. Maksimal årlig afskrivning for driftsmidler og skibe: 25% Grænse for straksafskrivning (småsaldigrænse): 12.300 kr. 2012 2011 Arbejdsmarkedsbidrag: 8% Særlig pensionsopsparing: 0% Kommuneskat inkl. kirkeskat (gennemsnit): 26,5% Sundhedsbidrag: 8% Bundskat: 3,64% Topskat: 15% Udligningsskat: 6% Skatteloft: 51,5% Skråt skatteloft, positiv nettokapitalindkomst: 47,5% Personfradrag: 42.900 kr. Personfradrag <18 år: 32.200 kr. Grænse topskat: 389.900 kr. Grænse udligningsskatskat: 362.800 kr. Grænse ejendomsværdiskat: 3.040.000 kr. Ejendomsværdiskat under grænse: 1% Ejendomsværdiskat over grænse: 3% Aktieskat indtil 48.300 kr.: 28% Aktieskat fra 48.300 kr.: 42% Bundgrænse lønmodtagerfradrag: 5.500 kr. Bagatelgrænse personalegodebeskatning: 5.500 kr. Selskabsskat: 25% Momssats (VAT): 25% Grænse for momsregistrering (alm.): 50.000 kr. Maksimal årlig afskrivning for driftsmidler og skibe: 25% Grænse for straksafskrivning (småsaldigrænse): 12.300 kr. Ryd øverste etage i Landsskatteretten!  At skabe nogle ordentlige rammer for sagsbehandlernes arbejde er en ledelsesmæssig opgave. I den forbindelse må man uheldigvis konstatere, at den nuværende ledelse i Landsskatteretten ikke er sin opgave voksen. Læs hele lederen Færre klagere får medhold i Landsskatteretten, i takt med at sagsbehandlingstiden skæres ned I løbet af en periode på 5 år har Landsskatteretten skåret den gennemsnitlige sagsbehandlingstid ned med cirka 2½ måned. Reduktionen i den gennemsnitlige sagsbehandlingstid har fået konsekvenser. Procentdelen af sager, i hvilke klageren får helt eller delvist medhold, er således faldet, i takt med at den gennemsnitlige sagsbehandlingstid er skåret ned. Færre får medhold i Landsskatteretten...   Ingen kritik af kollegaerne i Landsskatteretten, tak! At Jyllands-Posten lader et statskendetegn i skikkelse af Rigsvåbenet stå model til, at Folketingets medlemmer anklages for at ligge under for lobbyisme og skjulte pengestrømme, får næppe en dansk dommer til at løfte et øjenbryn. Allerede af den grund, at langt de fleste dommere givetvis har forstået, at accepten af kritik af statsinstitutionerne udgør en hjørnesten i fundamentet for et demokrati. Men når kritikken rammer ens egne, sløres blikket. Ingen kritik af kollegaerne...   Restskat 2011 Såfremt den aconto-skat man har betalt i indkomstårets løb ikke slår til, skal man betale restskat. Restskat 2011...   Den nye regerings skatteplaner Skatteministeren har den 3. november 2011 fremlagt en række forslag til ændringer på skatteområdet. Skatteplaner...   BEREGNER Skatteberegning 2012 som Excel-regneark Med dette Excel-regneark kan du beregne skatten for indkomståret 2012. Da der er tale om et regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Regnearket er udviklet i Microsoft Excel 97, men vil også kunne anvendes i senere versioner af Excel og i Open Office Calc. Skatteberegning 2012 som Excel-regneark...   BEREGNER Hvor stor bliver arven? Med denne beregner kan du beregne, hvor stor arven bliver til det enkelte familiemedlem efter fradrag af boafgift. Beregneren kan f.eks. være nyttig, når du skal tage stilling til, om du skal oprette et testamente. Hvor stor bliver arven efter boafgift...   ANALYSATOR Svar ærligt, og lad Oraklet tale! Har du mulighed for at leje et værelse ud i din bolig?   Svar på 12 spørgsmål, og hør hvad du kan gøre ved din skat! Behandling af oplysninger BEREGNER Firmabil eller skattefri kørselsgodtgørelse i 2012? Beregn, hvad der bedst kan betale sig. Resultatet afhænger bl.a. af, hvor mange kilometer der årligt køres i bilen, henholdsvis privat og erhvervsmæssigt. Men også afstanden mellem hjem og arbejdsplads, bilens nypris, renten på et eventuelt billån, benzinprisen, bilens brændstoføkonomi og udgifter til reparationer mv. har betydning. Firmabil eller kørselsgodtgørelse...   Generationskifte af pengetanken blivere sværere Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%. Pengetanke...   Aftale om udligningsskat Regeringen og Dansk Folkeparti har den 15. april 2010 indgået en aftale om udligningskat på store pensionsudbetalinger. Udligningsskat...   Kommuneskat 2012 Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2012. Afgørende er, i hvilken kommune, man havde bopæl den 5. september 2011. Kommuneskat 2012...   Iværksætterkonto med fradragsværdi på 60% Lønmodtagere, der ønsker at etablere deres egen virksomhed, har fra indkomståret 2009 mulighed for at foretage indskud på en iværksætterkonto, således at der gives fuldt fradrag i den personlige indkomst. Derved får indskud en fradragværdi på omkring 60%. Iværksætterkonto...   BEREGNER Udlejning af hus eller ejerlighed - kan kapitalafkastordningen eller virksomhedsskatteordningen betale sig? Krisen på ejendomsmarkedet gør det nødvendigt for mange at leje det hus eller den ejerlejlighed ud, som de ikke kan få solgt. Foretag en beregning af, om det kan betale sig at anvende kapitalafkastordningen eller virksomhedsskatteordningen. Udlejning...   Tre forslag til bedre retssikkerhed i Landsskatteretten Foranlediget af den kritik af Landsskatterettens sagsbehandling, som har været udtalt af Folketingets Ombudsmand, er læserne af TAX.DK siden 2009 blevet opfordret til at bidrage med forslag, der kan forbedre retssikkerheden i Landsskatteretten. Særligt tre temaer går igen blandt de indkomne forslag: Uafhængighed Obligatorisk høring af klageren Bedre begrundelser Tre forslag...   Permanent dansk grænsekontrol Regeringen, Dansk Folkeparti og Kristendemokraterne er blevet enige om at indføre permanent toldkontrol ved de danske grænser. Aftalen indebærer, at der vil blive etableret faste kontrolanlæg ved grænserne, foretaget videoovervågning af biler, der krydser den danske grænse, samt hurtig bistand fra politiet, hvis der opdages kriminalitet. Permanent dansk grænsekontrol...   Kollaps på boligmarkedet giver ikke nødvendigvis lavere ejendomsværdiskat Fald i hus- og ejerlejlighedspriserne får ikke nødvendigvis til følge, at også ejendomsværdiskatten falder. Ganske vist beregnes ejendomsværdiskatten som en procentdel af ejendomsværdien, men da der er sat loft over den ejendomsværdi, som indgår i beregningsgrundlaget, får faldende priser først indvirkning på ejendomsværdiskatten, når dette loft gennembrydes. Ejendomsværdiskat...   Selskabsskatteprocenten sænkes til 25% Med virkning fra og med indkomståret 2007 nedsættes selskabsskatteprocenten til 25% fra de nuværende 28%. Samtidigt vil aktieindkomst over (2009: 106.100 kr.; 2008: 102.600 kr.) fra og med indkomståret 2008 blive beskattet med 45%, hvor satsen hidtil har været 43%. Selskabsskatteprocent sænkes til 25%...   Skatteministeren afskærer adgangen til at klage over mangelfuld vejledning Fremover er det SKAT selv, der skal afgøre, om reglerne er overholdt, når der klages over mangelfuld vejledning hos SKAT. Afskæring af klageadgang...   Privat kørsel på gule plader bliver dyrere Registreringsafgiften og afgiften for privat anvendelse af biler på gule plader er blevet forhøjet. Specielt er det blevet dyrere at anskaffe og anvende en MPV eller en SUV. Privat anvendelse af biler på gule plader...   Afgift ved deling af rate- og kapitalpensioner i forbindelse med skilsmisse Ægtefæller har mulighed for ved ægtepagt at aftale, at rate- og kapitalpensioner skal deles i tilfælde af skilsmisse. Det antages, at såfremt ægtepagten formuleres således, at dele af de af ægtepagten omfattede pensionsordninger reelt kan anses for at blive overdraget til den anden ægtefælle end den oprindelige ejer allerede ved oprettelsen af ægtepagten, vil der som følge af overdragelsen skulle betales en afgift på 60%. Deling af rate- og kapitalpensioner...   BEREGNER Hvad koster det at få tid til børnene i 2012? Skatten på den sidst tjente krone er til at føle på. Det kan gøre det attraktivt at reducere arbejdstiden nogle timer om ugen. Beregn hvad en bruttolønnedgang koster...   Hjemmearbejde giver mulighed for fradrag for arbejdsværelse i hjemmet Såfremt man anvender et rum i sin private bolig som arbejdsværelse, har man mulighed for at få fradrag herfor. Fradraget beregnes som en forholdsmæssig del af udgifterne til husleje, el og varme. Ejer man selv ejendommen, gives der et forholdsmæssigt nedslag i ejendomsværdiskatten. Arbejdsværelse...   Løn udbetalt som skattefri frynsegoder Ligningsloven tillader, at en del af ens løn udbetales som skattefri frynsegoder. Ifølge loven kan arbejdsgiveren yde en ansat goder på op til (2012, 2011: 5.500 kr.) om året uden beskatning. Personalegoder...   Arkiv Sådan undgår du multimedieskatten...   Medarbejderobligationer...   Skattekommissionens forslag til en skattereform...   Frigivelse af midler fra Lønmodtagernes Dyrtidsfond...   Yderligere nedsættelse af indkomstskatten i 2009   Klagegebyr til Landsskatteretten...   Hævet pensionsalder...   Kapitalfondspakken...   Hold øje med ejendomsvurderingen...   Forældrekøb...   Skattefrit salg efter forældrekøb...   Selskabsskat sat ned med 2%...   Personskatten sat ned med 0,02%...   Skattesager Få vurderet din skattesag Klage over skatteansættelse Klage over ejendomsvurdering Klage til skatteankenævnet Klage til Landsskatteretten Klage til Folketingets Ombudsmand Genoptagelse af skattesag Omkostningsgodtgørelse i skattesag Kan du bistå vores læsere i skattesager? Er du skatterådgiver, og kan du bistå vores læsere i skattesager efter princippet "no cure - no pay", hører vi gerne fra dig. Vi har mange læsere, der har en verserende sag hos SKAT, eller som overvejer, om de skal gå videre med en sag til skatteankenævnet, Landsskatteretten eller de almindelige domstole. Dem vil vi gerne kunne henvise til rådgivere, der kun tager betaling, hvis sagen vindes. Efteruddannelse for advokater og revisorer 101-003: Skatte- og afgiftssager i Landsskatteretten 102-001: Skattefrit salg af fast ejendom 103-001: Ophør af fuld skattepligt ved flytning til udlandet Befordring Befordring (oversigt) Befordringsfradrag Kørselsgodtgørelse (befordringsgodtgørelse) Kørselsgodtgørelse til selvstændige Firmabil (fri bil) Firmabil som selvstændig Rejse Skattefri rejsegodtgørelse Rejseudgifter Erhvervsmæssige udgifter Arbejde langt fra bopælen (oversigt) Dobbelt husførelse Telefonudgifter og fri telefon Goodwill Reklameudgifter Repræsentation Arbejdsværelse i hjemmet Faglitteratur Kursusudgifter Kongres- og studierejser Forsknings- og udviklingsudgifter Afskrivning Personalegoder Personalegoder Bruttolønordning (lønomlægning) Fri telefon Fri internetforbindelse Telefonudgifter og fri telefon Hjemme-PC-ordning Fri kost og logi Fribolig Multimedieskat Sundhedsbehandlinger og sundhedsforsikringer Medarbejderaktier Medarbejderobligationer Fri undervisning Lønmodtagere Arbejdsløshedsforsikring Fagforeningskontingent Lønmodtagerfradrag Fratrædelsesgodtgørelse Iværksætterkonto Etableringskonto Virksomheder Start af virksomhed Skat ved forskellige virksomhedsformer Medarbejdende ægtefælle Virksomhedskatteordningen Kapitalafkastordningen Virksomhedsomdannelse Ægteskab og samliv Beskatning af ægtefæller Beskatning ved separation, skilsmisse og samlivsophævelse Ægtefællebidrag Børn Børns frikort Børneopsparing Børnebidrag Børnefamilieydelse Studerende SU Studierejselegater Studielån Bolig og fast ejendom Fast ejendom (oversigt) Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed) Værelsesudlejning (lejebolig) Værelsesudlejning (andelsbolig) Udlejning af hus Udlejning af ejerlejlighed Skattefri avance ved salg af hus Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed Ejendomsbeskatning Ejendomsavancebeskatning Sommerhusudlejning Erhvervsmæssig sommerhusudlejning Skattefri avance ved salg af sommerhus Sommerhusgrunde Motor Firmabil (fri bil) Registreringsafgift for nye og brugte motorkøretøjer Registreringsafgift ved indførsel af brugt bil Privat anvendelse af biler på gule plader Billån Pension Pensionsordninger Kapitalpension Ratepension Livrentepension Aktier, obligationer og fordringer Aktiebeskatning Obligationer Pantebreve Renter Erstatning Gaver, legater og gevinster Gaveafgift Gaver til velgørende formål Studierejselegater Arv og succession Arv og arveafgift (boafgift) Arveforskud Generationsskifte Arbejde i udlandet Arbejde i udlandet Flytning til- og fra Danmark Flytning til udlandet Flytning til Danmark Told og afgift Told og afgifter for varer købt i udlandet Momsregistrering Moms ved handel med udlandet  A B D E F G H I J K L M O P R S T U V Æ Ø alle   Hyppigt stillede spørgsmål  ! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.