|
INDHOLDSFORTEGNELSE
Forkortelser
A.A Principperne for enlige og ægtefællers indkomstopgørelse
A.A.1 Bruttoindkomsten
A.A.1.1 SL § 4, 5, 6 Indkomstbegrebet
A.A.1.2 Nedslag for renteindtægter m.v.
A.A.1.3 Skattefri indtægter
A.A.1.3.1 LL § 7
A.A.1.3.2 LL §§ 7 A-Ø
AA.1.3.3 LL § 9, stk. 4, og § 9 A, stk. 4 - rejsegodtgørelse
A.A.1.3.4 Visse indtægter ved spil
A.A.1.3.5 Omkostningstillæg - MF
A.A.1.3.6 Legater til udlændinge
A.A.1.3.7 Børnefamilieydelsen
A.A.1.3.8 Sundhedsbehandlinger
A.A.1.3.9 Visse uddannelsesydelser
A.A.1.3.10 Afkald på indtægt
A.A.1.3.11 Visse erstatninger
A.A.2 Periodespørgsmål
A.A.2.1 Beskatningstidspunktet
A.A.2.2 Fradragstidspunktet
A.A.2.3 Underskud
A.A.2.3.1 PSL § 13
A.A.2.3.2 Underskud i skattepligtig indkomst
A.A.2.3.3 Underskud i skattepligtig indkomst. Samlevende ægtefæller
A.A.2.3.4 Underskud i den personlige indkomst
A.A.2.3.5 Underskud i den personlige indkomst. Samlevende ægtefæller
A.A.2.3.6 Generelt om underskud
A.A.3 Personlig indkomst og kapitalindkomst
A.A.3.1 Personlig indkomst PSL § 3
A.A.3.1.1 Indtægter
A.A.3.1.2 Fradrag i personlig indkomst
A.A.3.1.2.1 Blandet benyttede driftsmidler
A.A.3.1.2.2 Lønmodtagere
A.A.3.2 Kapitalindkomst PSL § 4
A.A.3.2.1 En- og tofamilieshuse mv. § 4, stk. 1, nr. 6
A.A.3.2.2 Anpartsvirksomhed
A.A.4 Beskatning af ægtefæller
A.A.4.1 Ægtefællers fordeling af aktiver og passiver
A.A.4.2 Den ægteskabelige samlivsstatus
A.A.4.2.1 Bodeling ved separation eller skilsmisse
A.A.4.2.2 Anmodning om genoptagelse af tidligere indkomstår
A.A.4.2.3 Faktisk samlivsophævelse
A.A.4.2.4 Genoptagelse af samlivet
A.A.4.3 Forskudt indkomstår
A.A.4.3.1 Ophævelse af samlivet
A.A.4.4 Ægtefællers skatteberegning
A.A.4.5 Ægtefællers fordeling af overskud af selvstændig erhvervsvirksomhed
A.A.4.5.1 Rette indkomstmodtager i relation til KSL § 25 A, stk. 1
A.A.4.5.2 Betingelser for at anvende reglerne om medarbejdende ægtefælle/ lønaftale/friere fordelingsregel
A.A.4.5.2.1 Forskelle mellem overførsel til medarbejdende ægtefælle, friere fordelingsregel og lønaftale
A.A.4.5.2.2 Foreligger der overførsel til medarbejdende ægtefælle, overførsel efter den friere fordelingsregel eller lønaftale?
A.A.4.5.2.3 Den deltagende ægtefælles indkomstopgørelse
A.A.4.5.2.4. Betingelser for anvendelse af fordelingsreglerne i KSL § 25 A
A.A.4.5.2.4.1 Medarbejdende ægtefælle - KSL § 25 A, stk. 3
A.A.4.5.2.4.2 Den friere fordelingsregel - KSL § 25 A, stk. 8
A.A.4.5.2.5 Beregningsgrundlaget for fordelingen af virksomhedens resultater
A.A.4.5.2.5.1 Medarbejdende ægtefælle. 50 pct. af virksomhedens overskud
A.A.4.5.2.5.2 Den friere fordelingsregel
A.A.4.5.2.6 Lønaftale
A.A.4.5.2.7 Indkomstopgørelsen for den ægtefælle, der i overvejende grad driver virksomheden, ved overførsel til medarbejdende ægtefælle eller ved lønaftale
A.A.4.5.2.8 Indkomstopgørelsen for ægtefæller, der benytter den friere fordelingsregel
A.A.4.5.2.9 Hvornår kan skattemyndighederne tilsidesætte overførsel til medarbejdende ægtefælle, overførsel efter den friere fordelingsregel og lønaftale mellem ægtefæller?
A.A.4.5.3 Ægtefællerne driver flere erhvervsvirksomheder i fællesskab, jf. KSL § 25 A, stk. 7, 2. pkt.
A.A.4.5.4 Ændring i ægtefællernes samlivsstatus ved separation eller skilsmisse
A.A.4.5.5 Ændring i ægtefællernes samlivsstatus ved dødsfald
A.A.5 Børns beskatning
A.A.5.1 Diverse indtægtsarter
A.A.5.2 Gaver fra forældrene
A.A.5.3 Forældres løn til deres børn
A.B Personlig indkomst, fratrædelsesgodtgørelse m.v. og skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse
A.B.1 Lønindtægter m.v., herunder skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse
A.B.1.1 Løn- og honorarindtægter
A.B.1.2 Feriegodtgørelse
A.B.1.3 Gratialer, provisioner og tantiemer
A.B.1.4 Fratrædelsesgodtgørelser og jubilæumsgratialer - LL § 7U - og andre godtgørelser
A.B.1.4.1 Fratrædelsesgodtgørelser
A.B.1.4.2 Jubilæumsgratialer
A.B.1.4.3 Beskatningstidspunktet
A.B.1.4.4 Vederlag - konkurrenceklausul
A.B.1.5 Civilløn under militærtjeneste
A.B.1.6 Drikkepenge
A.B.1.7 Skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse
A.B.1.7 Indledning
A.B.1.7.1 Skattefri rejsegodtgørelse
A.B.1.7.1.1 Kostgodtgørelse
A.B.1.7.1.2 Logigodtgørelse
A.B.1.7.2 Skattefri befordringsgodtgørelse
A.B.1.7.2.1 Hvad er erhvervsmæssig befordring?
A.B.1.7.2.2 Øvrige betingelser for at få skattefri befordringsgodtgørelse
A.B.1.7.3 Generelle betingelser for skattefri rejse- og befordringsgodtgørelse
A.B.1.7.4 Udlæg efter regning (refusion af udgifter)
A.B.1.7.5 Repræsentationstillæg og tilskud
A.B.1.8 Tillæg/tilskud og diverse godtgørelser fra arbejdsgiveren
A.B.1.8.1 Flyttegodtgørelse
A.B.1.8.2 Erstatningsbeløb for opgivelse af tjenestebolig
A.B.1.9 Personalegoder
A.B.1.9.1 Indledning
A.B.1.9.2 Firmabil
A.B.1.9.3 Godtgørelse af telefonudgifter
A.B.1.9.4 Fri telefon
A.B.1.9.5 Helårsbolig
A.B.1.9.6 Sommerbolig
A.B.1.9.7 Lystbåd
A.B.1.9.8 Radio- og medielicens og lign.
A.B.1.9.9 Personalelån
A.B.1.9.10 Avis
A.B.1.9.11 Kost og logi
A.B.1.9.12 Kantinegoder
A.B.1.9.13 Pc og arbejdsgiverbetalt datakommunikation
A.B.1.9.14 Parkeringsplads
A.B.1.9.15 Kreditkort
A.B.1.9.16 Arbejdsdragt/uniform
A.B.1.9.17 Fri befordring, herunder frikort til DSB, HT mv.
A.B.1.9.18 Rabat
A.B.1.9.19 Frirejser og rejser betalt af arbejdsgiveren
A.B.1.9.20 Fri undervisning
A.B.1.9.21 Gaver - jul/nytår
A.B.1.9.22 Løsøre til rådighed i hjemmet
A.B.1.9.23 Andre personalegoder
A.B.1.9.24 Arbejdsgiverbetalte sundhedsudgifter, herunder alkoholafvænning
A.B.1.10 Medarbejderaktier og andre medarbejderordninger
A.B.1.10.1 Medarbejderaktier til favørpris- LL § 7 A, stk. 1, nr. 1
A.B.1.10.2 Medarbejderaktier ved udlodning - LL § 7 A, stk. 1, nr. 2
A.B.1.10.3 Medarbejderobligationer ved udlodning - LL § 7 A, stk. 1, nr. 3
A.B. 1.10.3.1 Overgangsregel i forbindelse med ophævelsen af LL § 7 A, stk. 1, nr. 3
A.B.1.11 Konvertible obligationer
A.B.1.12 Køberetter m.v.
A.B.1.12.1. Køberetter omfattet af LL § 28
A.B.1.12.1.1. Ændringer i køberetsaftaler
A.B.1.12.2. Fantomaktier
A.B.1.13 Tegningsretter
A.B.1.13.1. Tegningsretter omfattet af LL § 28
A.B.1.14 Deponering/betaling efter LL § 28 A-C
A.B.1.15 Medarbejderaktier - LL § 7H
A.B.2 Indkomstforhold for specielle persongrupper
A.B.2.1 Ansatte på boreplatforme
A.B.2.2 Pasning af børn
A.B.2.3 Diakonisser m.fl.
A.B.2.4 Medlemmer af Europa-Parlamentet
A.B.2.5 Au pair-ansatte
A.B.2.6 Folketingsmedlemmer
A.B.2.7 Godtgørelse til ulønnede medhjælpere m.v. eller ulønnede bestyrelsesmedlemmer i foreninger og Hjemmeværnets frivillige, ulønnede personel
A.B.2.7.1 Godtgørelse til ulønnede medhjælpere m.v. eller ulønnede bestyrelsesmedlemmer i foreninger
A.B.2.7.2 Godtgørelse til Hjemmeværnets frivillige, ulønnede personel
A.B.2.8 Katolske præster og nonner
A.B.2.9 Kommunalbestyrelsesmedlemmer m.fl.
A.B.2.10 Ansatte ved forsvaret
A.B.2.11 Civile værnepligtige
A.B.2.12 Turistchauffører
A.B.2.13 Nævninge og domsmænd
A.B.2.14 Lægdommere, vidner m. fl.
Forsøgspersoner
A.B.2.15 Forsøgspersoner
A.B.2.16 Sæddonorer
A.B.3 Sømænd m.v.
A.B.3.1 Lovens anvendelsesområde
A.B.3.1.1 Lønindkomst m.v.
A.B.3.1.1.1 Definitioner
A.B.3.1.1.2 Hvem er berettiget til sømandsfradrag
A.B.3.1.1.3 Hvem erhverver lønindkomst ved arbejde om bord
A.B.3.1.1.4 Dispensationer og overgangsregler
A.B.3.1.2 Dansk Internationalt Skibsregister (DIS)
A.B.3.1.2.1 Hvem kan anvende DIS reglerne
A.B.3.1.2.2 Lønindkomst
A.B.3.1.2.3 Definitioner
A.B.3.1.2.4 Hvem erhverver lønindkomst ved arbejde om bord
A.B.3.1.2.5 Beskatning ved arbejde om bord på andre skibe
A.B.3.2 Begrænset skattepligtige
A.B.3.2.1 Skibe inden for dansk område
A.B.3.2.2 Skibe med hjemsted i Danmark
A.B.4 Indtægter, der træder i stedet for erhvervsindtægter m.v.
A.B.4.1 Arbejdsløshedsdagpenge og sygedagpenge
A.B.4.2 Andre offentlige understøttelser
A.B.4.2.1 Sociale ydelser
A.B.4.2.2 Uddannelseshjælp
A.B.4.3 Private understøttelser
A.B.4.3.1 Fra tidligere arbejdsgiver
A.B.4.3.1.1 Afløsningssum - pensionstilsagn
A.B.4.3.2 Fra fagforeninger og lign.
A.B.4.3.3 Fra hjælpe- og understøttelsesfonds
A.B.4.4 Erstatninger mv.
A.B.4.4.1 Særlige erstatninger
A.B.4.4.1.1 Tilskadekomst - lov om arbejdsskadesikring
A.B.4.4.1.2 Patientforsikringserstatninger
A.B.4.4.1.3 Forsvarets særlige erstatnings- og godtgørelsesordning
A.B.4.4.1.4 Godtgørelse for arbejdsgivers manglende underretning om vilkårene for ansættelsesforholdet
A.B.4.4.2 Erstatning til praktikelever
A.B.4.4.3 Lønmodtagernes Garantifond
A.B.4.5 Lønmodtagernes Dyrtidsfond
A.B.4.6 Døgnplejevederlag, lønmodtagere
A.B.4.7 Døgnplejevederlag, selvstændige erhvervsdrivende
A.B.5 Ydelser efter de sociale pensionslove
A.B.5.1 Folkepension
A.B.5.2 Førtidspension
A.B.5.3 Ægtefællers beskatning
A.B.5.4 Plejehjem og beskyttede boliger
A.B.5.5 Delpension
A.B.6 Underholdsydelser, legater m.v.
A.B.6.1 Underholdsbidrag i anledning af separation eller skilsmisse
A.B.6.2 Underholdsbidrag i anledning af faktisk samlivsophævelse
A.B.6.3 Bidrag til børn født uden for ægteskab
A.B.6.4 Aftægtsydelser, understøttelser mv.
A.B.6.5 Legater
A.B.6.5.1 Uddannelseslegater mv.
A.B.6.5.2 Studierejselegater og legater til videnskabeligt arbejde
A.B.6.5.3 Legater med understøttelsesformål
A.B.7 Gaver, hædersgaver og gevinster
A.B.7.1 Indkomstskattepligtige gaver
A.B.7.1.1 Gavebegreber
A.B.7.1.2 Frit underhold
A.B.7.1.3 Gaverejser
A.B.7.1.4 Enkeltstående gældseftergivelse
A.B.7.1.5 Påtagelse af forpligtelse til at udrede løbende kontante ydelser
A.B.7.1.6 Rentefri eller lavt forrentede lån
A.B.7.1.7 Beskatningstidspunktet
A.B.7.2 Afgiftspligtige gaver efter lov om afgift af dødsboer og gaver
A.B.7.2.1 Arveforskud
A.B.7.2.2 Gaver hvorpå der hviler en brugs- eller indtægtsnydelse
A.B.7.3 Gaver, der hverken er indkomstskattepligtige eller afgiftspligtige
A.B.7.3.1 Lejlighedsgaver
A.B.7.3.2 Indsamlede gaver
A.B.7.4 Hædersgaver
A.B.7.4.1 Fonds, legater m.v.
A.B.7.4.2 Personlig indkomst
A.B.7.4.3 Skattefri hædersgaver
A.B.7.5 Gevinster
A.B.7.5.1 Ikke skattepligtige
A.B.7.5.2 Skattepligtige gevinster
A.B.7.6 Dusører
A.C Fradrag i den personlige indkomst m.v.
A.C.1 Pensionsordninger m.v. omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit I
A.C.1.1 Generelle regler
A.C.1.1.1 Fradrag for/bortseelse fra præmier og bidrag til pensionsordninger samt reglerne for indberetning af disse præmier og bidrag m.v.
A.C.1.1.2 Arbejdsgivers fradrag m.v.
A.C.1.1.3 Ejerbegrebet ved forsikring - Arbejdsgiverforbehold
A.C.1.1.4 Gebyrer
A.C.1.1.5 Pensionsordninger for ægtefæller til udsendte medarbejdere m.v.
A.C.1.1.6 Pensionsordninger for tidligere selvstændigt erhvervsdrivende m.v.
A.C.1.1.6.1 Persongruppen
A.C.1.1.6.2 Kravet til varigheden af virksomheden
A.C.1.1.6.3 Kravet om selvstændig virksomhed - pengetankreglen
A.C.1.1.6.4 Hvilke pensionsordninger
A.C.1.1.6.5 Opgørelse af fortjenesten
A.C.1.1.6.6 Fradragsretten og fradragstidspunktet
A.C.1.1.6.7 Revisorerklæring
A.C.1.1.7 Pensionsordninger for sportsudøvere
A.C.1.1.8 Fradrag for indbetaling til udenlandske pensionsordninger
A.C.1.1.8.1 Indledning
A.C.1.1.8.2 Godkendelse af udenlandske ordninger
A.C.1.1.8.3 Vandrende arbejdstagere
A.C.1.1.8.4 Fradragsret i medfør af en dobbeltbeskatningsoverenskomst
A.C.1.1.8.5 Grænsegængeraftale med Sverige
A.C.1.2 Skematisk inddeling i de ordninger, der kan oprettes i henhold til PBL afsnit 1
A.C.1.2.1 Pensionsordninger med løbende udbetalinger (skattekode 01, 09, 10, 16, 17 og 18)
A.C.1.2.2 Rateforsikring i pensionsøjemed (skattekode 02 og 11)
A.C.1.2.2.1 Kravene til ordningen
A.C.1.2.3 Rateopsparing i pensionsøjemed (skattekode 07 og 12)
A.C.1.2.3.1 Kravene til ordningen
A.C.1.2.3.2 Indbetalinger til ordningen
A.C.1.2.3.3 Renter
A.C.1.2.3.4 Beregning af den årlige rate ved udbetaling
A.C.1.2.3.5 Udbetalingernes skattemæssige behandling
A.C.1.2.4 Kapitalforsikring og opsparing i pensionsøjemed (skattekode 03 og 08, 14 og 15)
A.C.1.2.4.1 Indledning
A.C.1.2.4.2 Invalidesumsforsikring
A.C.1.2.4.3 Præmier og bidrag
A.C.1.2.4.4 Maksimering
A.C.1.2.4.4.1 25.000 kr.-grænsen
A.C.1.2.4.4.2 Overskridelse af 46.000 kr.-grænsen (2010: 46.000 kr.)
A.C.1.2.4.4.3 Tilbagebetaling eller overførsel efter overskridelse af 46.000 kr.-grænsen (2010: 46.000 kr.)
A.C.1.2.4.4.4 Fradraget skal kunne rummes i personlig indkomst
A.C.1.2.4.4.5 Overskridelse af den personlige indkomst
A.C.1.2.4.4.6 Tilbagebetaling eller overførsel efter overskridelse af den personlige indkomst
A.C.1.2.4.5 Beskatning ved normal udbetaling
A.C.1.2.4.5.1 Varig nedsat funktionsevne
A.C.1.2.4.5.2 Livstruende sygdom
A.C.1.2.4.5.3 De tidligere regler om samtidighedskravet
A.C.1.2.4.5.4 Dispensation for 60 pct.-afgift
A.C.1.2.4.5.5 Betaling af afgift
A.C.1.2.4.5.6 Afholdelse af orlov
A.C.1.2.4.6 Beskatning ved ophævelse i utide og dispositioner i strid med pensionsformålet
A.C.1.2.4.7 Renter og indfrielsesgevinster
A.C.1.2.4.8 Overgangsregler
A.C.1.3 Fradrags- og bortseelsesregler for præmier, bidrag samt kapitalindskud til pensionsordninger med løbende udbetalinger, bortset fra ophørende livrenter.
A.C.1.3.1 Præmier og bidrag udenfor ansættelsesforhold
A.C.1.3.2 Kapitalindskud m.v. uden for ansættelsesforhold
A.C.1.3.2.1 Det almindelige opfyldningsfradrag efter PBL § 18 stk. 5
A.C.1.3.2.2 Opfyldningsfradrag for selvstændigt erhvervsdrivende
A.C.1.3.2.3 Ægtefællers fradragsret
A.C.1.3.2.4 Indskud ikke helt fratrukket ved afgiftspligtens indtræden
A.C.1.3.2.5 Efterbeskatning ved ophør eller nedsættelse af indbetalingerne
A.C.1.3.2.6 Ophævelse af ordningen
A.C.1.3.3 Præmier og kapitalindskud i ansættelsesforhold
A.C.1.3.4 Fradragsregler for præmier, bidrag samt kapitalindskud til rateforsikring, ratepension og ophørende livrente.
A.C.1.3.5 Overgangsregler til det indførte loft over fradrag for indbetaling til rateforsikring, ratepension i pensionsøjemed og ophørende livrente
A.C.1.4 Fælles beskatnings- og afgiftsregler for pensionsordninger med løbende udbetalinger, rateforsikring og rateopsparing i pensionsøjemed
A.C.1.4.1 Beskatning ved "normal" udbetaling (alm. indkomst)
A.C.1.4.2 Beskatning ved ophævelse i utide (afgift)
A.C.1.4.3 Beskatning ved dispositioner i strid med pensionsformålet (afgift)
A.C.1.4.4 Overgangsregler for ordninger fra før 1980 ved ophævelse i utide
A.C.1.4.5 Afgiftspligt - uanset skattepligt, PBL § 32
A.C.1.5 Anbringelsesreglerne for rateopsparing og opsparing i pensionsøjemed
A.C.1.6 Indeksordninger (skattekode 04)
A.C.1.6.1 Kravene til ordningen
A.C.1.6.2 Præmier og bidrag
A.C.1.6.3 Bonus og renter
A.C.1.6.4 Beskatning ved normal udbetaling
A.C.1.6.5 Beskatning ved ophævelse i utide og dispositioner i strid med pensionsformålet
A.C.1.7 Fælles regler om bonus
A.C.1.8 Udlodning af pensionsordning til ægtefælle i forbindelse med separation, skilsmisse eller bosondring
A.C.1.8.1 Reglerne for udlodning til ægtefælle
A.C.1.8.2 Flytning, overførsel
A.C.1.8.3 Beskatning ved normal udbetaling
A.C.1.8.4 Skematisk oversigt over beskatningsreglerne
A.C.1.9 Overførsel fra en pensionsordning til en anden
A.C.1.9.1 Almindelige regler for overførsel
A.C.1.9.2 Flytning af eksisterende ordning
A.C.1.9.3 Overførsel af ordninger oprettet før 1958
A.C.1.9.4 Ventekonti
A.C.1.10 Efterbeskatning af fraflyttere
A.C.1.11 Fælles bestemmelser om afgift
A.C.1.12 Fordeling af pensionsafgift mellem Færøerne og Danmark
A.C.2 Andre fradragsberettigede pensions-, forsikrings- og opsparingsordninger m.v.
A.C.2.1 Nøgleperson forsikring
A.C.2.2 Ordninger, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit II
A.C.2.2.1 Arbejdsløshedsforsikring
A.C.2.2.2 Bidrag til efterlønsordningen
A.C.2.2.3 Bidrag til fleksydelsesordning
A.C.2.2.4 Bidrag til hjælpe- og understøttelsesfonde
A.C.2.3 Fradrag for arbejdsmarkedsbidrag
A.C.3 Andre ikke-fradragsberettigede pensions-, forsikrings- og opsparingsordninger
A.C.3.1 Ordninger, der ikke er omfattet af pensionsbeskatningsloven
A.C.3.1.1 Syge- og ulykkesforsikringer
A.C.3.1.2 Livsforsikringer
A.C.3.1.3 Direktørpensionsordninger
A.C.3.2 Børneopsparings- og selvpensioneringskonti
A.C.3.2.1 Selvpensioneringskonti
A.C.3.2.2 Børneopsparingskonti
A.C.3.3 Ordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit II A
A.C.3.3.1 § 53 A-ordninger
A.C.3.3.1.1 Overgangsregler efter 18. februar 1992
A.C.3.3.1.2 Det skattepligtige afkast
A.C.3.3.1.3 Risikolivsforsikring
A.C.3.3.1.4 Gruppelivsforsikringer
A.C.3.3.1.5 Syge- og ulykkesforsikringer
A.C.3.3.1.6 Lovpligtig arbejdsskadeforsikringer for fiskere
A.C.3.3.2 Skattebegunstigede ordninger oprettet i udlandet, § 53 B
A.D Kapitalindkomst
A.D.1 Renteindtægter
A.D.1.1 Beskatningstidspunktet
A.D.1.2 Periodisering
A.D.1.2.1 Bogførings- og regnskabspligtige
A.D.1.2.2 Renter af personskadeerstatning
A.D.1.3 Debitors misligholdelse
A.D.1.4 Beskatning under særlige forhold
A.D.1.5 Indskudsbeviser og indskud på særlige rentevilkår
A.D.1.6 Ejerskiftegebyr
A.D.1.7 Rentefritagelse og henstand
A.D.1.8 Indkomstskattefri renter
A.D.1.9 Rente af båndlagte kapitaler
A.D.1.10 Renteindtægter fra udlandet
A.D.1.11 Renteindtægt eller dekort
A.D.1.12 Godtgørelse - overskydende skat
A.D.1.13 Rentegodtgørelser
A.D.1.14 Rentenydelse
A.D.1.15 Renter af gæld, der ikke forfalder på et forud aftalt tidspunkt.
A.D.2 Kursgevinster og -tab (kursgevinstloven)
A.D.2.1 Lovens anvendelsesområde
A.D.2.2 Kredsen af skattepligtige fysiske personer og dødsboer
A.D.2.3 Gevinst og tab på fordringer i danske kroner - KGL § 14, stk. 2 - 4, jf. § 38
A.D.2.3.1 Mindsterenteordningen
A.D.2.3.1.1 Stiftelsestidspunktet
A.D.2.3.1.2 Mindsterentekravet, pålydende rente
A.D.2.3.1.3 Mindsterenten for indeksregulerede fordringer
A.D.2.3.1.4 Kreditor er hovedaktionær i debitor
A.D.2.3.1.5 Personer/dødsboer, der driver næringsvirksomhed ved finansiering, og kreditor er nærtstående til debitor
A.D.2.3.2 Erhvervelse for lånte midler - KGL § 15
A.D.2.3.3 Tab på fordringer i danske kroner
A.D.2.3.4 Om forholdet mellem SL' s og KGL' s anvendelsesområde
A.D.2.3.4.1 Fradrag for tab på fordringer efter SL § 6, litra a, jf. KGL § 17
A.D.2.3.4.2 Næringsejendomme m.v.
A.D.2.4 Gevinst og tab på fordringer i fremmed valuta - KGL § 16
A.D.2.5 Pengenæring - gevinst og tab på fordringer - KGL § 13
A.D.2.6 Tab på fordringer omfattet af en DBO - KGL § 18
A.D.2.7 Gevinst og tab på gæld i danske kroner - KGL §§ 20 - 22
A.D.2.7.1 Gevinst ved eftergivelse m.m. - KGL § 21
A.D.2.7.2 Gevinst på gæld stiftet til overkurs (overkursreglen) - KGL § 22, stk. 1
A.D.2.7.3 Overkurslån udstedt af næringsdrivende ved finansiering - KGL § 22, stk. 1, 5. og 6. pkt.
A.D.2.7.4 Knæklån - KGL § 22, stk. 2
A.D.2.7.5 Gevinst ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån - KGL § 22, stk. 3 og 4
A.D.2.8 Gevinst og tab på gæld i fremmed valuta - KGL § 23
A.D.2.9 Pengenæring - gevinst og tab på gæld - KGL § 19
A.D.2.10 Gevinst på gæld ved gældssanering og akkord - KGL § 24
A.D.2.11 Selskaber m.v.
A.D.2.12 Realkreditinstitutter m.v.
A.D.2.12.1 Gevinst og tab på fordringer og gæld
A.D.2.12.1.1 Særreglen i KGL § 10
A.D.2.12.2 Acontoudstedelse af obligationer - KGL § 10, stk. 4
A.D.2.13 Beskatningstidspunktet for gevinst og tab på fordringer og gæld - KGL § 25
A.D.2.13.1 Realisationsprincippet
A.D.2.13.2 Mulighed for at vælge lagerprincip uden tilladelse - KGL § 25, stk. 2 og stk. 5
A.D.2.13.3 Dispensation fra realisationsprincippet m.v. - KGL § 25, stk. 8
A.D.2.13.4 Samtidig anvendelse af realisationsprincip m.v. - KGL § 25, stk. 3 og 6
A.D.2.13.5 Særlige regler for nedskrivninger på udlån og hensættelser til tab på garantier m.v. (KGL § 25, stk. 9-12)
A.D.2.13.6 Indgangsværdier ved principskifte
A.D.2.14 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer - KGL § 26, stk. 1
A.D.2.14.1 Obligationer registreret i en værdipapircentral - KGL § 26, stk. 2
A.D.2.14.2 Fordringer i fremmed valuta - KGL § 26, stk. 3
A.D.2.15 Opgørelse af gevinst og tab på gæld - KGL § 26, stk. 4
A.D.2.15.1 Realkreditlån m.m.
A.D.2.15.1.1 Obligationslån
A.D.2.15.1.2 Kontantlån
A.D.2.15.2 Gæld i fremmed valuta - KGL § 26, stk. 3
A.D.2.16 Realkreditinstitutter m.v. - beskatningstidspunkt - KGL § 25, stk. 7
A.D.2.16.1 Realkreditinstitutter m.v. - opgørelse af gevinst og tab på fordringer - KGL § 27, stk. 1
A.D.2.16.2 Realkreditinstitutter m.v. - opgørelse af gevinst og tab på gæld - KGL § 27, stk. 2
A.D.2.16.3 Andre - opgørelse af gevinst og tab på fordringer og gæld - KGL § 27, stk. 3
A.D.2.17 Livsforsikringsselskaber - opgørelse af gevinst og tab på fordringer - KGL § 28
A.D.2.18 Finansielle kontrakter
A.D.2.18.1 Definition af finansielle kontrakter
A.D.2.18.2 Kontraktstyper
A.D.2.18.2.1 Strukturerede fordringer - KGL § 29, stk 3.
A.D.2.18.3 Undtagelser fra KGL § 29, stk. 1
A.D.2.18.3.1 Aftaler vedrørende fast ejendom - KGL § 30, stk. 1, nr. 1
A.D.2.18.3.2 Aktietegningsretter - KGL § 30, stk. 1, nr. 2
A.D.2.18.3.3 Kurskontrakter - lån omfattet af KGL § 7, stk. 3 og § 19, stk. 4 - KGL § 30, stk. 1, nr. 3
A.D.2.18.3.4 Konverteringsretter - KGL § 30, stk. 1, nr. 4
A.D.2.18.3.5 Aktier - KGL § 30, stk. 1, nr. 5
A.D.2.18.3.6 Valutakontrakter, køb og salg af værdipapirer - KGL § 30, stk. 1, nr. 6
A.D.2.18.3.7 Sædvanlige aftaler - KGL § 30, stk. 1, nr. 7
A.D.2.18.3.8 Afståelse af virksomhed - KGL § 30, stk. 1, nr. 8
A.D.2.18.4 Tabsfradragsbegrænsning - personer
A.D.2.18.5 Tabsfradragsbegrænsning - selskaber
A.D.2.18.6 Opgørelse af gevinst og tab på kontrakter
A.D.2.18.7 Dispensation fra lagerprincippet - KGL § 33, stk. 2
A.D.2.19 Beskatning ved fraflytning m.v. - KGL § 37
A.D.2.19.1 Kredsen af skattepligtige personer
A.D.2.19.2 Kredsen af skattepligtige selskaber m.v.
A.D.2.19.3 Opgørelse af gevinst og tab
A.D.2.20 Beregning af mindsterenten - KGL § 38
A.E Fradrag i kapitalindkomst
A.E.1 Renteudgifter m.v.
A.E.1.1 Betingelser for rentefradrag
A.E.1.1.1 Retlig forpligtelse
A.E.1.1.2 Renten skal være forfalden
A.E.1.1.3 Rentefradrag ved gældseftergivelse LL § 5, stk. 9
A.E.1.1.4 Gælden skal påhvile den skattepligtige
A.E.1.2 Finansierings- og afbetalingstillæg
A.E.1.3 Provisioner, låneafgifter og kautionsforsikringspræmier - LL § 8, stk. 3
A.E.1.4 Særlige forhold
A.E.1.4.1 Stats- og studielån fra SUstyrelsen
A.E.1.4.2 Statsgaranterede studielån
A.E.1.4.3 Styklånsprovision
A.E.1.4.4 Gældsforpligtelsens indhold
A.E.1.5 Begrænsninger af rentefradragsretten
A.E.1.5.1 LL § 17
A.E.1.5.2 LL § 18
A.E.1.5.3 Renter af skatter og af told- og forbrugsafgifter - LL § 17 A, stk. 1
A.E.2 Kurstabsfradrag ved omlægning af kontantlån - LL § 6
A.E.2.1 Betingelser for fradragsretten
A.E.2.2 Kurstabet
A.E.2.3 Fradraget - LL § 6, stk. 2
A.E.2.4 Ekstraordinær indfrielse - LL § 6, stk. 3
A.E.2.5 Genomlægning - LL § 6, stk. 4
A.E.2.6 Debitorskifte - LL § 6, stk. 5
A.E.2.7 Identitet
A.F Fradrag i den skattepligtige indkomst (ligningsmæssige fradrag)
A.F.1 Generelle fradrag for lønmodtagere
A.F.1.1 Rejseudgifter
A.F.1.1.1 Fradrag efter rejsereglerne, LL § 9 A, stk. 7 - 12
A.F.1.1.1.1 Udokumenterede rejseudgifter
A.F.1.1.1.1.1 Fradrag med standardsats for udgifter til kost m.v.
A.F.1.1.1.1.2 Fradrag med standardsats for udgifter til logi
A.F.1.1.1.2 Dokumenterede rejseudgifter
A.F.1.1.2 Fradrag efter den generelle regel i SL § 6, litra a
A.F.1.2 Dobbelt husførelse, fradrag efter SL § 6, litra a
A.F.1.2.1 Dobbelt husførelse - krav om erhvervsmæssige forhold
A.F.1.2.2 Dobbelt husførelse - krav om midlertidighed
A.F.1.2.3 Dobbelt husførelse - ægtefællen bor i udlandet
A.F.1.3 Udgift til pc med tilbehør
A.F.1.4 Kursusudgifter, Kongres- og studierejser
A.F.1.5 Flytteudgifter
A.F.1.5.1 Offentligt og privat ansatte
A.F.1.5.2 Læger
A.F.1.6 Arbejde ude
A.F.1.7 Overarbejde
A.F.1.8 Værktøj
A.F.1.9 Faglitteratur
A.F.1.10 Arbejdsværelse - kontorhold
A.F.1.11 Telefon
A.F.1.12 Repræsentationsudgifter
A.F.1.13 Dækning af tab, herunder tab ved fejltælling
A.F.1.14 Fagforeningskontingent og arbejdsløshedsforsikring LL § 13 og SKL § 8 T og 8 U, samt bidrag til efterlønsordning
A.F.1.15 Tab ved tyveri
A.F.1.16 Afskrivning på driftsmidler, herunder pc
A.F.1.17 Arbejdstøj
A.F.2 Fradrag for specielle persongrupper
A.F.2.1 Avisbude
A.F.2.2 Børnedagplejere
A.F.2.3 Folketingsmedlemmer
A.F.2.4 Klasselotteri-kollektører
A.F.2.5 Militær -, FN- og EU- observatører
A.F.2.6 Musikere
A.F.2.7 Lægdommere, vidner m.fl.
A.F.2.8 Skuespillere, kunstnere og artister
A.F.2.9 Turistchauffører
A.F.2.10 Videnskabsmænd
A.F.2.11 Fiskere
A.F.2.12 Hundeførere
A.F.3 Befordringsfradrag
A.F.3.1 Befordring mellem bopæl og arbejdsplads - privat kørsel
A.F.3.1.1 Normalfradraget, LL § 9 C, stk. 1-3
A.F.3.1.2 Befordringsfradragsjustering for lavindkomster
A.F.3.1.3 Generelle regler om privat befordring
A.F.3.1.3.1 Sædvanlig bopæl
A.F.3.1.3.2 Arbejdsplads
A.F.3.1.3.3 Transportvejen
A.F.3.1.3.4 Antal arbejdsdage
A.F.3.1.3.5 Flere daglige befordringer
A.F.3.1.3.6 Færge- og flytransport
A.F.3.1.3.7 Storebælt
A.F.3.1.3.8 Øresund
A.F.3.1.3.9 Samkørsel
A.F.3.1.4 Invalides og kroniske syges befordringsfradrag efter LL § 9 D
A.F.3.1.5 Fri befordring
A.F.3.1.6 Særregel for folketingsmedlemmer m.fl., LL § 9 C, stk. 8
A.F.3.2 Erhvervsmæssig befordring
A.F.3.3 Godtgørelse eller fradrag for erhvervsmæssig befordring
A.F.3.3.1 Lønmodtagere hovedregel
A.F.3.3.2 Særlig regel for lønmodtagere med flere arbejdsgivere
A.F.3.3.3 Andre
A.F.3.3.4 Erhvervsmæssig passage af Storebæltsforbindelsen og Øresundsforbindelsen
A.F.3.4 Opgørelsen af befordringsudgifter
A.F.3.4.1 Kørselsregnskab
A.F.3.4.2 Salg af bilen
A.F.3.4.3 Afskrivning
A.F.4 Fradrag for løbende ydelser
A.F.4.1 Bidrag i anledning af separation eller skilsmisse - LL § 10, stk. 1
A.F.4.2 Bidrag i anledning af faktisk samlivsophævelse - LL § 10, stk. 3
A.F.4.3 Bidrag til børn født uden for ægteskab - LL § 11
A.F.4.4 Andre løbende ydelser - LL § 12 og LL § 12 B
A.F.4.4.1 Fradragsberettigede ydelser - oversigt
A.F.4.4.2 Betingelserne for fradrag - generelt
A.F.4.4.3 Ydelser til godkendte foreninger m.v. og religiøse samfund - LL § 12, stk. 2 og 3
A.F.4.4.4 Ydelser til ikke godkendte foreninger mv.
A.F.4.4.5 Ydelser til personer
A.F.4.4.5.1 Fribolig
A.F.4.4.5.2 Gensidigt bebyrdende aftaler
A.F.5 Fradrag for gaver til visse foreninger LL § 8 A
A.F.5.1 Beløbsmæssige grænser m.m.
A.F.5.2 Betingelser for godkendelse af foreninger m.v.
A.F.6 Fradrag for gaver til kulturinstitutioner - LL § 8 S
A.G Ejendomsværdiskat
A.G.1 Ejendomsværdiskat
A.G.1.1 Hvornår skal der betales ejendomsværdiskat
A.G.1.2 Hvornår anvendes ejendomsværdiskatten
A.G.2 Beregning af ejendomsværdiskatten og fradrag for ejendommens driftsudgifter
A.G.2.1 Personer, der er omfattet af EVSL § 2
A.G.2.2 Enfamilieshuse
A.G.2.2.1 Beregningsgrundlag
A.G.2.2.2 Udgifter
A.G.2.3 Ejerlejligheder
A.G.2.4 Tofamilieshuse
A.G.2.4.1 Indtægter
A.G.2.4.2 Udgifter
A.G.2.5 Stuehuse til landbrugs- og skovbrugsejendomme
A.G.2.5.1 Indtægter
A.G.2.5.2 Udgifter
A.G.2.6 Blandede ejendomme
A.G.2.6.1 Indtægter
A.G.2.6.2 Udgifter
A.G.2.7 Sommerhuse, herunder fritidslejligheder
A.G.2.8 Kolonihavehuse
A.G.2.9 Grunde
A.G.3 Ændret benyttelse - rådighedsperiode -sameje
A.G.3.1 Ændret benyttelse mv.
A.G.3.2 Begrænset rådighedsperiode
A.G.3.3 Ejendommen i sameje
A.G.4 Ejendomme med særlige forhold
A.G.4.1 Fredede ejendomme
A.G.4.2 Bygninger på lejet grund
A.G.4.3 Udenlandske ejendomme
A.G.4.4 Aktie- og andelslejligheder
A.G.4.5 Anpartslejligheder
A.H Ansættelsesfrister, omgørelse, skatteforbehold, uformaliserede forhåndstilkendegivelser og princippet om lovmæssig forvaltning
A.I Selvangivelsespligt og oplysningspligt
A.I.1 Oplysningspligt uden opfordring
A.I.1.1 Arbejdsgivers oplysningspligt
A.I.1.1.1 A-indkomst KSL § 43, stk. 1
A.I.1.1.2 Ydelser der ikke er A-indkomst
A.I.1.1.2.1 B-indkomst m.v.
A.I.1.1.2.2 Immaterielle rettigheder
A.I.1.1.2.3 Hædersgaver
A.I.1.1.2.4 Jubilæumsgratiale, fratrædelsesgodtgørelse m.v.
A.I.1.1.2.5 Vederlag for afløsning af pensionstilsagn
A.I.1.1.2.6 Bundfradrag for Ph.d studerende
A.I.1.1.2.7 Erstatning for arbejdsindtægt
A.I.1.1.3 Lønmodtagere bosat uden for Danmark
A.I.1.1.4 B-indkomst for ikke-skattepligtige i Danmark
A.I.1.1.5 Tillæg til løn
A.I.1.1.6 Indberetningsform
A.I.1.1.7 Konkursboer
A.I.1.1.8 Idrætsklubber
A.I.1.2 Uddelinger fra fonde og foreninger
A.I.1.3 Kildeskattelovens § 57, indberetning af identitet på modtagere af A-indkomst
A.I.1.4 Skattekontrollovens § 7 D, tilbagebetalingspligtig kontanthjælp
A.I.1.5 Underholdsbidrag, SKL § 7 F
A.I.1.5.1 Kuratorers indberetningspligt vedrørende udlodninger fra konkursboer
A.I.1.6 Pensionsordninger SKL §§ 8 B og 8 F
A.I.1.6.1 Oplysningspligt for forsikringsselskaber m.v., SKL § 8 B
A.I.1.6.2 Oplysningspligt for banker, sparekasser m.v., som forvalter pensionsordninger, SKL § 8 F
A.I.1.6.3 Fælles regler for forsikringsselskaber, banker og sparekasser m.v., SKL §§ 8 B og F
A.I.1.6.4 Udlodning til ægtefælle
A.I.1.7 Anparter
A.I.1.8 Rentekontrolordningen
A.I.1.8.1 Renter af indskud
A.I.1.8.2 Renter af udlån
A.I.1.8.2.1 Pantebreve i depot
A.I.1.8.2.2 Fritagelse for oplysningspligten
A.I.1.8.3 Børsnoterede aktier i depot til forvaltning
A.I.1.8.4 Indløsning af rentekuponer
A.I.1.8.5 Køb og salg af obligationer og rentekuponer
A.I.1.8.6 Fritagelse for oplysningspligten
A.I.1.8.7 Finansielle aktiver i udlandet
A.I.1.9 Oplysningspligt vedrørende finansielle kontrakter og aftaler omfattet af kursgevinstlovens § 29
A.I.1.9.1 Hvilke finansielle kontrakter og aftaler er omfattet af kursgevinstloven?
A.I.1.9.2 Hvem er pålagt anmeldelses- og indberetningspligt?
A.I.1.9.3 Hvad indebærer indberetningspligten?
A.I.1.9.4 Tidsfrister
A.I.1.10 Kontingenter til faglige foreninger
A.I.1.11 Investeringsforeningspapirer m.v.
A.I.1.11.1 Skattekontrollovens § 10 A - Indberetning af udlodning/tilskrivning af renter
A.I.1.11.2 Hvem påhviler indberetningspligten
A.I.1.11.3 Overdragelse/hævning
A.I.2 Erklæringspligt
A.I.2.1 Indskudskonti i udlandet
A.I.2.2 Værdipapirer i udlandet
A.I.2.3 Livs- eller pensionsforsikring
A.I.2.4 Gaver til personer i udlandet
A.I.3 Skattetillæg m.v.
A.I.3.1 Skattetillæg Personskat
A.I. 3.1.1 Selskabsskat
A.I.3.2 Kontospærring
Bilag
Optagelse på liste over godkendte almenvelgørende eller på anden måde almennyttige institutioner mv. i henold til boafgiftslovens § 3, stk. 2.
Bekendtgørelse om godkendelse mv. efter ligningslovens § 8 A og § 12, stk. 3, af almenvelgørende og almennyttige foreninger, fonde, stiftelser, institutioner og religiøse samfund mv. her i landet eller i et andet EU/EØS-land
Almenvelgørende eller på anden måde almennyttige fonde, foreninger, stiftelser, institutioner mv. samt religiøse samfund
|
