C.D.10.4.9.2 Restskat
Indhold
Dette afsnit beskriver reglerne om restskat belyst med et regneeksempel.
Afsnittet indeholder:
- Definition af restskat
- Restskattetillæg
- Eksempel: Skatteberegning ved restskat.
Definition af restskat
Restskat er defineret i SEL § 29 B, stk. 4, 1. pkt.
Restskat er det beløb, hvormed indkomstskatten overstiger summen af ordinære acontoskatter med tillæg af
- eventuel udbytteskat efter KSL § 67, stk. 2, reguleret for tillæg efter SEL § 29 B, stk. 6, og
- eventuelle frivillige acontobetalinger, ligeledes reguleret for tillæg efter SEL § 29 B, stk. 6 og 7.
Restskattetillæg
Restskat opkræves med et restskattetillæg. Se SEL § 29 B, stk. 4.
Restskat og restskattetillæg forfalder til betaling den 1. november dog ►med betalingsfrist◄ den 20. november i kalenderåret efter indkomståret.
Hvis restskatten skyldes en efterfølgende forhøjelse af skatteansættelsen, forfalder beløbet dog først til betaling den 1. i den måned dog med ►betalingsfrist◄ senest 20., der følger efter meddelelsen om forhøjelsen med rentetilskrivning fra 1. november efter indkomståret til udskrivningsmåneden.
Se også
Se afsnit C.D.10.4.11 Forrentning ved ansættelsesændringer om forrentning ved ansættelsesændringer i afsnittet om forhøjelse.
Se afsnit C.D.10.4.9.5 Procentsatser for tillæg og godtgørelse om procentsatser for tillæg og godtgørelse, herunder også satsen for restskattetillægget.
Eksempel: Skatteberegning med 3. frivillig rate — restskat før 3. rate og restskat efter — indkomstår 2025
| Selvangivne indkomst | 750.995 | ||
| Indkomstskat 22 pct. | 165.198 | ||
| Slutskat | 165.198 | ||
| Ordinær acontorate 1 + 2 og udbytteskat i alt | 100.000 | ||
| Restskat | 65.198 | ||
| 3. frivillig acontorate | 25.000 | ||
| Fradrag 3. rate 0,9 pct. | 175 | Beregnes: frivillig rate 3. kr. 25000*0,9 pct. | |
| 3. frivillig acontorate | 24.825 | 24.825 | |
| Restskat | 40.373 | ||
| Restskattetillæg 6,6 pct. | 2.664 | ||
| Restskat i alt | 43.037 |
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed