Til forside
tax.dk - skat og afgift
Pensionsordninger

Der findes en række pensionsordninger, som er skattebegunstigede. Det betyder, at man enten kan få et skattefradrag ved indbetalingen, eller at man ikke skal betale skat ved udbetalingen.1)

Er pensionsordningen oprettet som led i et ansættelsesforhold, foretages indbetalingerne af arbejdsgiveren, og der ses bort fra disse indbetalinger, når den skattepligtige indkomst gøres op.2) Der er derimod ikke fradragsret og bortseelsesret ved indbetaling på en aldersforsikring, aldersopsparing og alderspension.3)

 

Aldersforsikring, Aldersopsparing og Alderspension

Kapitalpension

Ratepension, rateopsparing og ophørende livrenter

Livrentepension, livsvarig alderspension

Udbetaling

Kan udbetales som engangsbeløb

Engangsbeløb

Udbetaling i rater over mindst 10 år4)

Udbetaling i form af løbende ydelser til død

Udbetalingstidspunkt

Fra pensionsudbetalingsalderen og senest 20 år efter pensionsudbetalingsalderen.5)

Pensionsudbetalingsalderen er 5 år før folkepensionsalderen.6)

Fra pensionsudbetalingsalderen og senest 20 år efter pensionsudbetalingsalderen.7)

Pensionsudbetalingsalderen er 3 år før folkepensionsalderen.8)

Fra pensionsudbetalingsalderen og sidste rate senest 30 år efter pensionsudbetalingsalderen.9)

Pensionsudbetalingsalderen er 3 år før folkepensionsalderen.10)

Fra pensionsudbetalingsalderen.11)

Pensionsudbetalingsalderen er 3 år før folkepensionsalderen.12)

Maksimal (fradragsberettiget) indbetaling pr. år

(2020: 2020: 50.200 kr.; 2019: 48.000 kr.) fra og med det femte indkomstår før det indkomstår, hvor folkepensionsalderen nås. Før dette tidspunkt vil der kunne indbetales (2020: 5.300 kr.; 2019: 5.200 kr.)13)

Indbetalinger er ikke fradragsberettigede.14)

(2013-: 0 kr.;15) 2012, 2011: 46.000 kr.)16)

(2020: 57.200 kr.; 2019: 55.900 kr.)17)

Intet maksimum

Beskatning ved pensionsudbetaling

Ingen beskatning18)

40%19)

En kapitalpension kan overføres eller konverteres til en alderspensionsopsparingsordning.20) I et sådant tilfælde, sker der en beskatning med 40%. Overførsler, der foretages i 2013, 2014 og 2015 beskattes dog kun med 37,3%.21)

Udbetalinger medregnes til den personlige indkomst22)

Udbetalinger medregnes til den personlige indkomst23)

Selvstændige har mulighed for at oprette en særlig pensionsordning, hvor der kan indskydes et langt højere beløb, end man i almindelighed kan i en pensionsordning. Se hertil Særlig pensionsordning for selvstændige.


1) Jf. pensionsbeskatningslovens § 18, stk. 1, jf. lovbekendtgørelse 1120/2006. Indbetalingerne kan fradrages i den personlige indkomst, jf. personskattelovens § 3, stk. 2, nr. 3. Indbetalinger på kapitalpensioner medregnes dog i grundlaget for beregning af Topskat, jf. personskattelovens § 7, stk. 1.
2) Jf. pensionsbeskatningslovens § 19, stk. 1.
3) Jf. pensionsbeskatningslovens § 16, stk. 1.
4) Jf. pensionsbeskatningslovens § 8, stk. 1, og § 11 A, stk. 1.
5) Jf. pensionsbeskatningslovens § 10, stk. 1, nr. 3, og § 12, stk. 1, nr. 3.
6) Jf. pensionsbeskatningslovens § 1 a, stk. 1. For personer født i perioden 1. januar 1954 - 31. december 1958 er pensionsudbetalingsalderen 60 år. For personer født i perioden 1. januar 1959 - 30. juni 1959 er pensionsudbetalingsalderen 60˝ år. For personer født i perioden 1. juli 1959 - 31. december 1959 er pensionsudbetalingsalderen 61 år. For personer født i perioden 1. januar 1960 - 30. juni 1960 er pensionsudbetalingsalderen 61˝ år, jf. stk. 2.
7) Jf. pensionsbeskatningslovens § 10, stk. 1, nr. 3.
8) Jf. pensionsbeskatningslovens § 1 a, stk. 1, og lov 1682/2017 § 1, nr. 1. For personer født i perioden 1. januar 1954 - 31. december 1958 er pensionsudbetalingsalderen 60 år. For personer født i perioden 1. januar 1959 - 30. juni 1959 er pensionsudbetalingsalderen 60˝ år. For personer født i perioden 1. juli 1959 - 31. december 1959 er pensionsudbetalingsalderen 61 år. For personer født i perioden 1. januar 1960 - 30. juni 1960 er pensionsudbetalingsalderen 61˝ år, jf. stk. 2.
9) Jf. pensionsbeskatningslovens § 8, stk. 1, nr. 3.
10) Jf. pensionsbeskatningslovens § 1 a, stk. 1, og lov 1682/2017 § 1, nr. 1. For personer født i perioden 1. januar 1954 - 31. december 1958 er pensionsudbetalingsalderen 60 år. For personer født i perioden 1. januar 1959 - 30. juni 1959 er pensionsudbetalingsalderen 60˝ år. For personer født i perioden 1. juli 1959 - 31. december 1959 er pensionsudbetalingsalderen 61 år. For personer født i perioden 1. januar 1960 - 30. juni 1960 er pensionsudbetalingsalderen 61˝ år, jf. stk. 2.
11) Jf. pensionsbeskatningslovens § 2, stk. 1, nr. 4, litra a.
12) Jf. pensionsbeskatningslovens § 1 a, stk. 1, og lov 1682/2017 § 1, nr. 1. For personer født i perioden 1. januar 1954 - 31. december 1958 er pensionsudbetalingsalderen 60 år. For personer født i perioden 1. januar 1959 - 30. juni 1959 er pensionsudbetalingsalderen 60˝ år. For personer født i perioden 1. juli 1959 - 31. december 1959 er pensionsudbetalingsalderen 61 år. For personer født i perioden 1. januar 1960 - 30. juni 1960 er pensionsudbetalingsalderen 61˝ år, jf. stk. 2.
13) Jf. pensionsbeskatningslovens § 16, stk. 1.
14) Jf. pensionsbeskatningslovens § 16, stk. 1.
15) Jf. pensionsbeskatningslovens § 16, stk. 2.
16) Jf. pensionsbeskatningslovens § 16, stk. 1. Har man både en privat oprettet pensionsordning og en pensionsordning oprettet som led i et ansættelsesforhold, gælder dette maksimum for ordningerne under ét, jf. pensionsbeskatningslovens § 18, stk. 2.
17) Jf. pensionsbeskatningslovens § 16, stk. 2.
18) Jf. pensionsbeskatningslovens § 25 a.
19) Jf. pensionsbeskatningslovens § 25, stk. 1.
20) Jf. L 196 A, 2011-2012, § 1, nr. 19.
21) Jf. lov 1531/2014 § 7, nr. 1.
22) Jf. pensionsbeskatningslovens § 20, stk. 1, nr. 2, sammenholdt med personskattelovens § 3, stk. 1.
23) Jf. pensionsbeskatningslovens § 20, stk. 1, nr. 1, sammenholdt med personskattelovens § 3, stk. 1.

Læs også:

BEREGNER
Skatteberegning 2020 som Excel-regneark
Med Skatteberegning 2020, kan du beregne skatten for indkomståret 2020. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2019, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2019.

Medlem af Skatterådet vil ikke fjerne anklage mod kronisk syg fra sin private hjemmeside, selvom klienten er let identificerbar
,, Advokat Tommy V. Christiansen har gjort gældende, at der på intet tidspunkt rejses kritik af klienten, og at klienten selv må tage stilling til, hvorvidt der er grundlag for en reaktion og i givet fald må anlægge en injuriesag.

Advokat Tommy V. Christiansen vil blive afhørt om sine bemærkninger om klienten på et offentligt retsmøde den 15. april 2021.

Lej et værelse ud i din bolig
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.

Dommerne i Østre Landsret lader næsten altid skattemyndighederne vinde over den skattepligtige
,, I de løbet af de nævnte tre år har Østre Landsret afsagt i alt 162 domme i skattesager. I disse har den skattepligtige fået helt eller delvis medhold i 19 af sagerne. Det svarer til, at de skattepligtige har tabt 88% af sagerne.

I Østre Landsret findes der 3 dommere, der har deltaget i henholdsvis 23, 28 og 37 skattesager, og som aldrig har givet en skatteyder medhold i noget, hverken helt eller delvis.

Folketingets Ombudsmand kritiserer SKAT
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.

SKAT er blevet splittet op
,, SKAT er pr. 1. juli 2018 blevet splittet op i 7 styrelser: Skattestyrelsen, Toldstyrelsen, Vurderingsstyrelsen, Gældsstyrelsen, Motorstyrelsen, Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt Administrations- og Servicestyrelsen.

Udlejning af sommerhus
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.

Omkostningsgodtgørelse til selskaber
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.

Kommuneskat 2020
Kommuneskatte­procenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2020. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2019.

 A B C D E F G H I J K L M O P R S T U V Æ Ø alle   Hyppigt stillede spørgsmål 
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.