Anvender man et rum i sin private bolig som arbejdsværelse, har man mulighed for at få fradrag for arbejdsværelse i hjemmet.¹⁾ Fradraget beregnes som en forholdsmæssig del af udgifterne til husleje, el og varme. Ejer man selv ejendommen, gives der et forholdsmæssigt nedslag i den pligtige Ejendomsværdiskat.²⁾ Hvis arbejdsværelset udgør mindst 10% af den pågældende ejendom, får man desuden et nedslag i ens Ejendomsskat.³⁾

To grundlæggende betingelser skal være opfyldt, for at få et skattefradrag: For det første skal der være en erhvervsmæssig begrundelse for, at arbejdsværelset etableres. For det andet skal muligheden for at rummet kan anvendes til private formål formindskes.

Erhvervsmæssig begrundelse for arbejdsværelset

For en selvstændig erhvervsdrivende vil en erhvervsmæssig begrundelse for et arbejdsværelse i hjemmet kunne være, at virksomheden udelukkende drives fra boligen.⁴⁾ For så vidt angår lønmodtagere foreligger en erhvervsmæssig begrundelse for et arbejdsværelse, hvor en arbejdsgiver kræver, at man etablerer et arbejdsværelse i sin private bolig.⁵⁾ Men en erhvervsmæssig begrundelse for etablering af et arbejdsværelse kan også blot være, at arbejdsgiveren ikke stiller de nødvendige lokaler til rådighed.⁶⁾

Formindskelse af muligheden for benyttelse til private formål

Muligheden for at arbejdsværelset kan bruges til private formål vil sædvanligvis kunne formindskes ad to veje:⁷⁾

Den ene situation er, at værelset har en så speciel indretning, at det ikke kan betragtes som et sædvanligt rum i en privat bolig. Helt oplagt er dette, hvor værelset f.eks. er indrettet som laboratorium.⁸⁾

Den anden situation er, at arbejdsværelset anvendes til erhvervsmæssige formål i så mange timer, at muligheden for privat brug reduceres væsentligt.⁹⁾