Sælges et énfamiliehus - f.eks. et parcelhus - vil en fortjeneste være skattefri, hvis følgende betingelser er opfyldt (parcelhusreglen):1)
- Ejendommen har tjent til bolig for ejeren eller dennes husstand i en del af eller hele den periode, hvori denne har ejet ejendommen, og hvor ejendommen har opfyldt betingelserne for at kunne afstås skattefrit.
- Grunden er på mindre end 1.400 m2 eller grunden kan ikke udstykkes eller en udstykning vil medføre væsentlig værdiforringelse af restarealet eller den bestående bebyggelse.
Det er alene en betingelse, at huset har tjent til bolig for ejeren eller dennes husstand på et eller andet tidspunkt. Det er således ikke et krav, at huset tjener til bolig for ejeren, på det tidspunkt, hvor huset sælges.2)
Der er ikke noget krav om, hvor længe huset skal have været beboet af ejeren eller dennes husstand, for at huset vil kunne sælges skattefrit. Har huset kun været beboet i kort tid, kan der imidlertid stilles ekstra krav til dokumentationen for, at beboelse har fundet sted.
Helårsbolig anvendt som sommerhus
Selvom et hus har status som helårsbolig, vil det under visse betingelser kunne afhændes skattefrit, selvom ejeren eller dennes husstand ikke har beboet huset, men alene har anvendt huset til fritidsformål. Se hertil Skattefri avance ved salg af helårsbolig anvendt som sommerhus.
Væsentligt beskadiget hus
Avance ved salg af et hus vil endvidere være skattefri, såfremt huset er væsentligt beskadiget, og dette ikke skyldes forsæt eller grov uagtsomhed fra ejerens eller personer i dennes husstand, og ejendommen på tidspunktet umiddelbart forud for beskadigelsen kunne været afstået skattefrit.3) Det er en forudsætning for skattefriheden at ejendommen med det beskadigede hus afstås senest 1 år efter at skaden er sket.4)
Andre tilfælde
Ville en fortjeneste være skattefri efter parcelhusreglen, vil et eventuelt tab tilsvarende være fradragsberettiget. Se hertil Beskatning af fortjeneste og fradrag for tab ved salg af fast ejendom.
2) Jf. Den Juridiske Vejledning afsnit C.H.2.1.15.7.
3) Jf. ejendomsavancebeskatningslovens § 8, stk. 6.
4) Der kan i visse tilfælde dispenseres fra fristen, jf. ejendomsavancebeskatningslovens § 8, stk. 7.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Jeg rådgiver normalt mine kunder til ikke at gå til domstolene. Det er at smide gode penge efter dårlige penge, for udgangspunktet er, at du ikke får ret - selvom du har en god sag. Jeg oplever, at domstolene, primært by- og landsretterne, ikke er så kritiske over for Skat, som de burde være
Advokat Helle Porsfeldt i Vibe Hyltoft: Skatteministeriet vinder næsten altid. Advokater fraråder kunder at gå i retten med skattesager, Berlingske 11. oktober 2021
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed