|
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse i ens hus eller ejerlejlighed til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. I nogle tilfælde vil en del af lejeindtægten fra en værelsesudlejning dog skulle beskattes.1) Man kan vælge mellem to forskellige metoder, når den eventuelle skattepligtige indtægt skal opgøres: Bundfradragsmetoden og den regnskabsmæssige metode. 1. Bundfradragsmetoden Vælger man denne metode, er lejeindtægten skattefri, sålænge lejeindtægten ikke overstiger bundfradraget. Derimod sker der beskatning af den del af lejeindtægten, som overstiger bundfradraget.2) Bundfradraget udgør 1 1/3% af ejendomsværdien, dog altid mindst 24.000 kr.3) |
|||||||||||||||
|
Fra og med indkomståret 2018 kan man imidlertid i stedet vælge at fradrage et bundfradrag på (2026: 35.100 kr.; 2025: 33.500 kr.) i bruttolejeindtægten, såfremt lejeindtægten indberettes af tredjepart, der overstiger bundfradraget. Der skal herefter betales skat af 60% af den del af lejeindtægten, der overstiger bundfradraget:4) |
|||||||||||||||
|
Eksempel:
Det er ikke muligt at skifte fra denne metode til bundfradragsmetoden.8) |
2) Jf. ligningslovens § 15 P, stk. 1, 3. pkt.
3) Jf. ligningslovens § 15 P, stk. 1, 3. pkt.
4) Jf. ligningslovens § 15 Q, stk. 1.
5) Det samlede fradragsbeløb kan ikke overstige bruttolejeindtægten, jf. ligningslovens § 15 P, stk. 3, 2. pkt.
6) Jf. ejendomsværdiskatteloven § 11, stk. 1, 2. pkt., og stk. 2, sidste pkt.
7) Det er den samlede betaling, som udlejer modtager ved udlejningen, der indgår i lejeindtægten. Særskilt betaling for el, gas, varme og telefon indgår således, jf. Den Juridiske Vejledning afsnit C.H.3.4.1.1.
8) Jf. ligningslovens § 15 P, stk. 3, 3. pkt.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Jeg rådgiver normalt mine kunder til ikke at gå til domstolene. Det er at smide gode penge efter dårlige penge, for udgangspunktet er, at du ikke får ret - selvom du har en god sag. Jeg oplever, at domstolene, primært by- og landsretterne, ikke er så kritiske over for Skat, som de burde være
Advokat Helle Porsfeldt i Vibe Hyltoft: Skatteministeriet vinder næsten altid. Advokater fraråder kunder at gå i retten med skattesager, Berlingske 11. oktober 2021
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed