C.E.3.7.6 Særlig boopgørelse
Indhold
Dette afsnit beskriver reglerne for den særlige boopgørelse, når dødsboet er omfattet af reglerne for begrænset skattepligt.
Afsnittet indeholder:
- Dødsboer omfattet af reglen
- Regel
- Dødsboets skæringsdag
- Ingen frist for oplysning om acontoudlodning
- Hvornår skal dødsboet sende oplysningsskema for mellemperioden og bobeskatningsperioden?
Dødsboer omfattet af reglen
Reglen gælder for dødsboer, der er omfattet af DBSL kapitel 9.
Regel
Når dødsboet behandles efter DBSL kapitel 9, skal dødsboet sende en særlig boopgørelse til Skattestyrelsen. Boopgørelsen skal sendes senest 3 måneder efter, at det sidste danske aktiv er udloddet. Se DBSL § 57, stk. 1.
Boopgørelsen skal omfatte:
- Oplysning om afdødes identitet og dødsdag
- Værdien af dødsboets skattepligtige aktiver og nettoformue med angivelse af værdien ved udlodningen
- Dato for hvornår der er sket udlodning og til hvem
- Oplysning om eventuelt krav om skatteansættelse for mellemperioden.
Se DBSL § 57, stk. 2.
Dødsboets aktiver og nettoformue efter DBSL § 57, stk. 1, er danske aktiver (ikke udenlandske aktiver) omfattet af
- KSL § 2, stk. 1, nr. 4 (virksomhed med fast driftssted i Danmark)
- KSL § 2, stk. 1, nr. 5 (dansk fast ejendom)
- Kulbrinteskatteloven.
Bemærk
Når dødsboet behandles efter DBSL kapitel 9, er der ikke en dansk skifteret, der har medvirket til skiftet. Der skal derfor heller ikke sendes en boopgørelse til skifteretten.
Dødsboets skæringsdag
Dødsboer, der er begrænset skattepligtige, kan ikke frit vælge skæringsdag. Skæringsdagen i boopgørelsen er derimod altid datoen for udlodning af dødsboets sidste danske aktiv. Se DBSL § 57, stk. 4.
Ingen frist for oplysning om acontoudlodning
Når der sker acontoudlodning af dødsboet aktiver, skal dødsboet først give oplysning om udlodningen i den særlige boopgørelse. Fristen i DBSL § 5, stk. 2, gælder derfor ikke. Se DBSL § 57, stk. 2 og stk. 4.
Hvornår skal dødsboet sende oplysningsskema for mellemperioden og bobeskatningsperioden
Når dødsboet behandles efter DBSL kapitel 9, skal dødsboet sende
- oplysningsskema for mellemperioden (DBSL § 57, stk. 2, nr. 4, 2. pkt.)
- oplysningsskema for bobeskatningsperioden (DBSL § 57, stk. 3)
samtidig med boopgørelsen.
Se også
Se også afsnit
- C.E.3.7.5 om dødsboets frist for at fremsætte krav om skatteansættelse for mellemperioden
- C.E.3.7.3 om hvornår er dødsboet skattefritaget
- C.E.3.7.4 om skatteansættelsen for bobeskatningsperioden.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed