C.E.5.1.1.2.1 Skatteansættelse for dødsåret, når afdøde var gift
Indhold
Dette afsnit beskriver, om der kan ske en skatteansættelse for dødsåret, når afdøde var gift, og dødsboet er udleveret som boudlæg efter DSL § 18.
Afsnittet indeholder:
- Personer omfattet af reglen
- Hovedregel
- Undtagelse.
Personer omfattet af reglen
Reglen omfatter afdøde personer, der
- var gift ved dødsfaldet
- ikke var separeret, og
- levede sammen.
Se DBSL § 78.
Se også
Se KSL § 4 og afsnit C.A.8.1 Overordnet om ægtefællebeskatning om den ægteskabelige samlivsstatus i skattemæssig forstand.
Hovedregel
Der skal ikke ske en skatteansættelse for dødsåret. Se. DBSL § 78, stk. 2.
Baggrunden for hovedreglen er, at
- de forudbetalte skatter normalt dækker et eventuelt skattekrav
- ingen hæfter for afdødes gæld og
- udbetaling af en overskydende skat vil forsinke skifterettens afgørelse af, om boudlæg er muligt.
Se også
Se
- afsnit C.E.3.2.4.2 Hvilke skatter indgår som foreløbige indkomstskatter i mellemperioden? vedrørende forudbetalte skatter
- DSL § 19, stk. 2, vedrørende hæftelse for gæld.
Undtagelse
Den længstlevende ægtefælle kan kræve, at der sker en skatteansættelse for mellemperioden. Skatteansættelsen kan kun kræves af en samlevende ægtefælle.
Ægtefællerne skal være samlevende både
- ved dødsfaldet og
- ved udgangen af året før dødsåret.
Se DBSL § 78, stk. 2.
Fristerne for krav om skatteansættelse for mellemperioden fremgår af DBSL § 13. Se afsnit C.E.3.2.2.2.1 Dødsboets frist for at stille krav om afsluttende skatteansættelse for mellemperioden om dødsboets frist for at stille krav om afsluttende skatteansættelse for mellemperioden.
Den længstlevende ægtefælle skal indsende et særligt oplysningsskema.
Den længstlevende ægtefælle skal ikke betale restskat, fordi den længstlevende ægtefælle ikke hæfter for afdødes eventuelle restskat. Se DSL § 19, stk. 2. Overskydende skat skal udbetales til ægtefællen uden om dødsboet. Der er en minimumsgrænse for udbetaling af overskydende skat. Se DBSL § 15, stk. 5.
Bemærk
Afdødes krav på beløb efter § 1 i lov om skattefri kompensation for forhøjede energi- og miljøafgifter (Grøn check) er endeligt afgjort med det beløb, der har nedsat den forskudsbetalte indkomstskat før dødsfaldet. Se DBSL § 78, stk. 3.
Det betyder, at Skattestyrelsen ikke beregner, om afdøde har modtaget for lidt eller for meget i kompensationsbeløb for mellemperioden.
Se også
Se afsnit
- C.E.14 om definition af mellemperioden
- C.E.3.2.4.3 om overskydende skat for mellemperioden
- C.E.15 om, hvor meget beløbsgrænserne i § 15, stk. 5, er reguleret til for de enkelte år
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed