C.F.8.2.2.2.1 Artiklens to regler
Indhold
Dette afsnit handler om reglerne for, hvilke skatter der omfattes af en DBO.
Afsnittet indeholder:
- Regel 1: Skatter, der fandtes, da DBO'en blev indgået
- Regel 2: Skatter, der er indført, efter at DBO'en er indgået.
Regel 1: Skatter, der fandtes, da DBO'en blev indgået
En DBO omfatter alle skatter på indkomst og formue, der udskrives af eller på vegne af staterne, deres politiske underafdelinger eller lokale myndigheder på det tidspunkt, hvor DBO'en er underskrevet. Modeloverenskomsten forudsætter, at landene selv indsætter hver sin liste over de skatter, som skal være omfattet af DBO'en. Se modeloverenskomstens artikel 2, stk. 1 og 3.
Kommentaren til modeloverenskomsten giver vejledning om, hvad der generelt betragtes som indkomstskat eller formueskat. Se punkt 4 i kommentaren til modeloverenskomstens artikel 2.
Se også
Se også afsnit C.F.8.2.2.1.4 Stater, offentlige myndigheder, statslige institutioner og lignende (artikel 1) om politiske underafdelinger og lokale myndigheder.
Regel 2: Skatter, der er indført, efter at DBO'en blev indgået
En DBO omfatter også skatter af samme eller væsentligt samme art, som bliver indført efter at DBO'en er underskrevet. En ny skat skal udgøre et supplement til eller en erstatning for de skatter, der var omfattet af DBO'en fra starten. De kompetente myndigheder skal give hinanden besked om væsentlige ændringer i deres skattelovgivning. Se modeloverenskomstens artikel 2, stk. 4.
Bemærk
Danmark må ikke nægte at give lempelse efter en DBO for en betalt udenlandsk indkomstskat, blot fordi man ikke kan finde dokumentation for, at det andet land har givet besked til Danmark, da man indførte den pågældende skat. Det afgørende er, om det er en indkomstskat. Er det en indkomstskat, skal Danmark give lempelse.
Se også
- C.F.4 om LL § 33, LL § 33 A og lempelsesberegning
- C.F.8.2.2.3 (artikel 3) om, hvem der er kompetent myndighed i Danmark
- C.F.8.2.2.23 (artikel 23 A og B) om lempelsesregler.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed