I det følgende beskrives momsreglerne i forbindelse med, at en momspligtig handler med udlandet.
Erhvervelse fra et andet EU-land
Ved erhvervelse af varer fra en virksomhed, der er registreret for merværdiafgift i et andet EU-land, skal der betales moms i Danmark med den danske momssats på 25%.1)
Erhververen af varerne skal derimod ikke betale merværdiafgift i det EU-land, fra hvilket varerne erhverves.
Momsen beregnes på grundlag af vederlaget for varen.2)
Betalingen af momsen påhviler som udgangspunkt virksomheden i det andet EU-land, men når en momspligtig dansk virksomhed modtager en ydelse leveret af en virksomhed fra et andet EU-land, påhviler betalingen af momsen den danske virksomhed (omvendt betalingspligt).3)
Momsen beregnes på grundlag af vederlaget, uden moms. I afgiftsgrundlaget medregnes told og afgifter, der er opkrævet af tidligere omsætningsled, eller som betales i forbindelse med indførsel fra steder uden for EU eller ved erhvervelse af varer fra andre EU-lande, eller som det påhviler virksomheden at betale i forbindelse med leveringen.4)
Udførsel til et andet EU-land
Der skal ikke betales moms af varer, der forsendes eller transporteres til et andet EU-land, når erhververen er registreret for merværdiafgift i det andet EU-land.5)
Indførsel fra et ikke EU-land
Ved indførsel af varer fra et sted uden for EU, skal der betales moms i Danmark med den danske momssats på 25%.6)
Momsen beregnes på grundlag af toldværdien tillagt eventuel told og eventuelle andre afgifter, der er foranlediget af indførslen, bortset fra moms.7)
Når en momspligtig dansk virksomhed modtager en ydelse leveret af en virksomhed fra et ikke EU-land, er virksomheden i dette land momspligtig i Danmark, men betalingen af momsen påhviler den danske virksomhed (omvendt betalingspligt).8)
Momsen beregnes på grundlag af vederlaget, uden moms. I afgiftsgrundlaget medregnes told og afgifter, der er opkrævet af tidligere omsætningsled, eller som betales i forbindelse med indførsel fra steder uden for EU eller ved erhvervelse af varer fra andre EU-lande, eller som det påhviler virksomheden at betale i forbindelse med leveringen.9)
Udførsel til et ikke EU-land
Der skal ikke betales moms af varer, der udføres til et ikke EU-land.10)
2) Jf. momslovens § 31.
3) Jf. momslovens § 46, stk. 1, nr. 3.
4) Jf. momslovens § 27.
5) Jf. momslovens § 34, stk. 1, nr. 1.
6) Jf. momslovens § 12, stk. 1.
7) Jf. momslovens § 32, stk. 1.
8) Jf. momslovens § 46, stk. 1, nr. 3.
9) Jf. momslovens § 27.
10) Jf. momslovens § 34, stk. 1, nr. 5.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Jeg rådgiver normalt mine kunder til ikke at gå til domstolene. Det er at smide gode penge efter dårlige penge, for udgangspunktet er, at du ikke får ret - selvom du har en god sag. Jeg oplever, at domstolene, primært by- og landsretterne, ikke er så kritiske over for Skat, som de burde være
Advokat Helle Porsfeldt i Vibe Hyltoft: Skatteministeriet vinder næsten altid. Advokater fraråder kunder at gå i retten med skattesager, Berlingske 11. oktober 2021
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed