A.B.4.2.1.1 Opgørelse af momstilsvaret
Indhold
Dette afsnit handler om opgørelse af momstilsvaret.
Afsnittet indeholder:
- Opgørelse af momstilsvaret
- Udgående afgift (salgsmoms)
- Indgående afgift (købsmoms)
Opgørelse af momstilsvaret
Virksomheder, der er registreret efter ML (momsloven) §§ 47, 49, 51 eller 51 a, skal for hver afgiftsperiode opgøre den udgående og den indgående afgift. Forskellen mellem den udgående og den indgående afgift er virksomhedens afgiftstilsvar. Se ML (momsloven) § 56, stk. 1.
Udgående afgift (salgsmoms)
Den udgående afgift i en afgiftsperiode er afgiften af virksomhedens leverancer, erhvervelser fra andre EU-lande, indførsel af varer fra steder uden for EU, fraførsler fra afgiftsoplag m.v. og betalingspligtige køb efter ML (momsloven) § 46, stk. 1, for hvilke afgiftspligten er indtrådt i perioden. Se ML (momsloven) § 56, stk. 2.
Reglerne om momspligtige leverancer er beskrevet i afsnit D.A.4 Momspligtige transaktioner.
Indgående afgift (købsmoms)
Den indgående afgift i en afgiftsperiode er afgiften på virksomhedens fradragsberettigede indkøb m.v. efter momslovens kapitel 9, ►som bogføres i perioden efter bestemmelserne fastsat efter ML (momsloven) § 55. Se ML § 56, stk. 3, som ændret ved § 1, nr. 4, i lov nr. 1693 af 30. december 2024.◄ Reglerne for fradragsberettigede indkøb er beskrevet i afsnit D.A.11 Fradrag.
Når der skal betales afgift af en vare efter ML (momsloven) § 32, stk. 2, eller når der er indkøbt kunstgenstande, som er afgiftsberigtiget af sælgeren på et reduceret grundlag efter ML (momsloven) § 30, stk. 3, eller ML (momsloven) § 31, må denne afgift, hvis varen er købt til videresalg, først medregnes til den indgående afgift i den afgiftsperiode, i hvilken videresalget sker. Se ML (momsloven) § 56, stk. 3. Reglerne er uddybet i afsnit D.A.8 Momsgrundlaget.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed