C.E.3.1.5.2 Hvornår er et dødsbo skattefritaget, når afdøde har efterladt sig både særbo og fællesbo?
Indhold
Dette afsnit beskriver, hvilken beløbsgrænse der skal bruges til at afgøre, om dødsboerne er skattefritaget, når der sker skifte af både et særbo og et fællesbo, og når disse skiftes hver for sig.
Afsnittet indeholder:
- Dødsboer omfattet af reglen
- Regel
- Når de to dødsboer ikke slutter med samme skæringsdag
- Særbo og fællesbo skiftes under ét.
Se afsnit C.E.4.3 Skifte af særbo og uskiftet bo med fællesbo om, når særboet skiftes, og fællesboet er uskiftet bo.
Dødsboer omfattet af reglen
Reglen gælder for dødsboer, der er selvstændige skattesubjekter (skiftede dødsboer). Se afsnit C.E.3.1 Definition og afgrænsninger for dødsboer der er selvstændige skattesubjekter om, hvilke dødsboer der er selvstændige skattesubjekter.
Regel
Når afdøde var gift ved dødsfaldet, og når særboet og fællesboet skiftes hver for sig, gælder reglerne i DBSL (dødsboskatteloven) § 6. Det er summen af de to dødsboers samlede aktiver og nettoformuer, der afgør, om beløbsgrænsen er overskredet. Se DBSL (dødsboskatteloven) § 6, stk. 3.
Bemærk
Når et fællesbo, som længstlevende ægtefælle har fået udleveret til uskiftet bo, først skiftes ved dennes død, og længstlevende ægtefælles også efterlader sig særeje, gælder reglen om to dødsboer tilsvarende. Se DBSL (dødsboskatteloven) § 4, stk. 6, 1. pkt.
Se også
Se også afsnit C.E.3.1.5.1.4 Bosloddens størrelse afgør skattefrihed om bosloddens størrelse afgør skattefrihed.
Når de to dødsboer ikke slutter med samme skæringsdag
Når dødsboerne ikke slutter med samme skæringsdag, er det beløbsgrænsen for det først afsluttede bo, der afgør, om begge dødsboer er skattefritaget. Se DBSL (dødsboskatteloven) § 6, stk. 3.
Det er beløbsgrænsen reguleret til det kalenderår, hvor skæringsdagen i boopgørelsen i det først afsluttede bo er, der afgør, om begge dødsboer er skattefritaget. Det betyder, at Skattestyrelsen først kan afgøre, om begge dødsboerne er skattefritaget, når boopgørelsen i det sidst afsluttede bo er indgivet.
Beløbsgrænsen udgør for 2024 3.272.500 kr.
Se også
Se også afsnit C.E.15 Satser og beløbsgrænser der kan variere fra år til år om, hvor meget beløbsgrænsen i § 6 er reguleret til for de enkelte år.
Bemærk
Særreglen udskyder ikke fristen for Skattestyrelsens eventuelle kritik af dødsboets værdiansættelser. Se afsnit C.E.9 Boopgørelse og værdiansættelse om værdiansættelse og Skattestyrelsens frister for eventuel kritik af dødsboets egne værdiansættelser.
Særbo og fællesbo skiftes under ét
Når afdøde var gift ved dødsfaldet, og når afdødes særeje og delingsformue er undergivet en samlet skiftebehandling, er der kun ét bo, når det skal afgøres, om dødsboet er skattefritaget. Se DBSL (dødsboskatteloven) § 4, stk. 4, sidste pkt.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed