C.E.3.3.4.1 Generelt om dødsboets salg og andre afståelser
Indhold
Dette afsnit beskriver generelt, hvordan dødsboets salg og andre afståelser behandles skattemæssigt.
Afsnittet indeholder:
- Dødsboer omfattet af reglen
- Hovedregel
- Undtagelser.
Dødsboer omfattet af reglen
Reglen omfatter skiftede dødsboer, hvor skiftet sker i forbindelse med dødsfaldet, og hvor dødsboet ikke er skattefritaget efter DBSL (dødsboskatteloven) § 6.
Se afsnit C.E.3.1.5 Hvornår er et dødsbo skattefritaget? om, hvornår et dødsbo er skattefritaget.
Hovedregel
Når dødsboet sælger eller på anden måde afstår aktiver, beskattes dødsboet efter skattelovgivningens almindelige regler. Se DBSL (dødsboskatteloven) § 27, stk. 1, 1. pkt.
Det betyder, at fortjeneste eller tab skal indgå i dødsboets skattepligtige indkomst, når det drejer sig om skatterelevante aktiver.
Sælger dødsboet fx indbo, der efter SL (statsskatteloven) § 5, stk. 1, litra a, ikke skal indgå i den skattepligtige indkomst, gælder det også for dødsboet.
Bemærk
Når dødsboet opgør fortjeneste eller tab, skal det ske med udgangspunkt i afdødes skattemæssige stilling, fordi dødsboet fuldt ud har succederet. Se afsnit C.E.3.3.2 Dødsboet succederer i afdødes eller den længstlevende ægtefælles skattemæssige stilling om dødsboets succession i afdødes eller den længstlevende ægtefælles skattemæssige stilling.
Undtagelser
Dødsboskatteloven indeholder en række særregler, der afviger fra skattelovgivningens almindelige regler. Det gælder for:
- Dødsboets salg - der ikke er udlodning - af ejendom omfattet af EBL (ejendomsavancebeskatningsloven). Se afsnit C.E.3.3.4.2 Dødsboets salg - der ikke er udlodning - af ejendom omfattet af EBL.
- Udlodning fra dødsboet med eller uden succession. Se afsnit C.E.3.3.4.3 Udlodning fra dødsboet med eller uden succession.
- Dødsboets salg eller anden form for afståelse med succession til en nær medarbejder, en tidligere nær medarbejder eller en tidligere ejer. Se afsnit C.E.3.3.4.4 Dødsboets salg med succession til nær medarbejder, tidligere nær medarbejder eller tidligere ejer.
Se også
Se også afsnit C.E.14 Definitioner og forklaringer om definition af udlodning.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed