C.E.9.1.2 Hvad bruger Skattestyrelsen boopgørelsen til?
Indhold
Dette afsnit beskriver, hvad Skattestyrelsen bruger boopgørelsen til.
Afsnittet indeholder:
- Dødsboer omfattet af reglen
- Hovedregel
- Undtagelse.
Dødsboer omfattet af reglen
Reglen omfatter alle skiftede dødsboer.
Hovedregel
Skattestyrelsen bruger boopgørelsen til flere formål:
- Skattestyrelsen skal godkende eller forkaste dødsboets egne værdiansættelser i boopgørelsen. Se BAL (boafgiftsloven) § 12 og afsnit C.E.9.2 Værdiansættelser om værdiansættelser.
- Skattestyrelsen godkender eller ændrer dødsboets beregninger af passivposter. Se BAL (boafgiftsloven) § 13 a og afsnit C.E.9.3 Beregning af passivposter om beregning af passivposter.
- Skattestyrelsen afgør, om dødsboet er skattefritaget efter DBSL (dødsboskatteloven) § 6. Se afsnit C.E.3.1.5 Hvornår er et dødsbo skattefritaget? om, hvornår et dødsbo er skattefritaget.
- Skæringsdagen i boopgørelsen afgør, hvornår dødsboets skattepligt ophører, og hvornår udlodningsmodtagers skattepligt vedrørende udloddede aktiver begynder. Se afsnit C.E.3.1.4 Dødsboets skattepligtsperiode om dødsboets skattepligtsperiode og afsnit C.E.3.4.1 Indkomstskattepligt af udloddede aktiver om indkomstskattepligt af udloddede aktiver.
- Når dødsboet ikke er skattefritaget efter DBSL (dødsboskatteloven) § 6, skal dødsboet sende oplysningsskema for bobeskatningsperioden ind til Skattestyrelsen, når boopgørelsen sendes ind. Skattestyrelsen foretager skatteansættelse og skatteberegning på baggrund af oplysningsskemaet. Se afsnit C.E.3.3 Dødsboer der ikke er fritaget for beskatning om dødsboer, der ikke er fritaget for beskatning.
- Når dødsboet er skattefritaget efter DBSL (dødsboskatteloven) § 6, og dødsboet indeholder forhold, der gør, at dødsboet er omfattet af obligatorisk afsluttende skatteansættelse for mellemperioden, skal dødsboet sende oplysningsskema for mellemperioden til Skattestyrelsen, når boopgørelsen sendes ind. Skattestyrelsen foretager skatteansættelse og skatteberegning på baggrund af oplysningsskemaet.
- Se afsnit
- C.E.3.2.2.3 om obligatorisk afsluttende skatteansættelse for mellemperioden
- C.E.3.2.3 om indkomstopgørelse for mellemperioden
- C.E.3.2.4 om skatteberegning for mellemperioden.
Undtagelse
Dødsboer, som skifteretten har udleveret til forenklet privat skifte efter DSL (dødsboskifteloven) § 33, skal ikke indsende boopgørelse. I stedet skal Skattestyrelsen godkende eller forkaste dødsboets egne værdiansættelser i åbningsstatus. Se BAL (boafgiftsloven) § 12, stk. 4, og afsnit C.E.9.2 Værdiansættelser om værdiansættelser.
Skattestyrelsens afgørelse vedrørende værdiansættelserne kan få betydning for, om
- dødsboet ikke er skattefritaget efter DBSL (dødsboskatteloven) § 6
- dødsboet skal betale boafgift.
Det vil sige, at en ændring af dødsboets egne værdiansættelser kan medføre, at betingelserne for skifteformen forenklet privat skifte efter DSL (dødsboskifteloven) § 33 ikke længere er til stede.
Når dødsboet er udleveret til forenklet privat skifte med ægtefællen efter DSL (dødsboskifteloven) § 34, skal Skattestyrelsen ikke godkende eller forkaste dødsboets egne værdiansættelser, da skifteformen ikke er omfattet af BAL (boafgiftsloven) § 12, stk. 4.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed