E.A.6.4.3 Afgiftssats og beregning af afgiften
Indhold
Afsnittet beskriver reglerne om, hvordan afgiften beregnes, herunder hvornår et givent bidrag eller en tilkendt arbejdsulykkeserstatning skal medregnes til afgiftsgrundlaget.
Afsnittet indeholder:
- Afgiftssatser
- Afgiftsgrundlag
- Bidrag indbetalt efter sidste rettidige betalingsdag for 4. kvartal
- Reguleringer af arbejdsulykkeserstatninger mv. tilkendt i et tidligere år
Afgiftssatser
Afgiftssatserne er henholdsvis:
- 17 % af de indbetalte bidrag til Arbejdsmarkedets Erhvervssikring og
- 12 % af de erstatninger og godtgørelser m.v., som er tilkendt af Arbejdsmarkedets Erhvervssikring som følge af en arbejdsulykke.
Se ABSAL § 3, stk. 1.
Afgiftsgrundlag
Grundlaget for beregning af arbejdsskadeafgiften er:
- De bidrag, som de sikringspligtige arbejdsgivere og de frivilligt sikrede har indbetalt til Arbejdsmarkedets Erhvervssikring i medfør af arbejdsskadesikringsloven vedrørende det foregående kalenderår.
- De erstatninger og godtgørelser m.v., som følge af en arbejdsulykke, som Arbejdsmarkedets Erhvervssikring har tilkendt i det foregående kalenderår.
Se ABSAL § 3, stk. 1. Reglen skal ses i sammenhæng med ABSAL § 2, hvoraf det fremgår, at afgiftsperioden er kalenderåret.
Eksempelvis vil arbejdsskadeafgiften for 2025 skulle beregnes dels på grundlag af summen af faktiske indbetalte bidrag vedrørende 2024, dels på grundlag af summen af arbejdsulykkeserstatninger m.v. tilkendt i 2024.
For så vidt angår bidraget er det de faktisk indbetalte bidrag vedrørende et givent år. De bidrag, som de frivilligt sikrede eksempelvis har betalt i december 2024, men som vedrører 2025 skal derfor indgå i afgiftsgrundlaget for 2025.
Bidrag vedrørende et givent kalenderår, som er faktureret, men ikke betalt, indgår derimod ikke i afgiftsgrundlaget.
Bidrag indbetalt efter sidste rettidige indbetalingsdag for 4. kvartal
Bidrag, som vedrører et givent kalenderår, men først betales efter udløbet af sidste rettidige indbetalingsdag for 4. kvartal, indgår i afgiftsgrundlaget i det følgende kalenderår, jf. ABSAL § 3, stk. 2.
Reguleringer af arbejdsulykkeserstatninger mv. tilkendt i et tidligere år
Til brug for angivelse og indbetaling af afgiften opgør Arbejdsmarkedets Erhvervssikring hvert år senest den 20. april summen af tilkendte arbejdsulykkeserstatninger mv., som Arbejdsmarkedets Erhvervssikring har tilkendt i det foregående kalenderår. Denne opgørelse er endelig.
Ændringer som følge af Ankestyrelsens afgørelse indgår ikke i afgiftsgrundlaget i de tilfælde, hvor Ankestyrelsens afgørelse først træffes, efter at Arbejdsmarkedets Erhvervssikring har opgjort summen af tilkendte arbejdsulykkeserstatninger m.v. Det samme gælder domstolsafgørelser. Se ABSAL § 3, stk. 6.
Regulering af en tidligere tilkendt arbejdsulykkeserstatning mv., som følge af Ankestyrelsens afgørelse eller en domstolsafgørelse, påvirker dermed ikke afgiftsgrundlaget i de tilfælde, hvor afgørelsen træffes efter dette tidspunkt.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed