C.A.4.1.14 Fradrag for tilbagebetaling af offentlige ydelser efter LL § 8 O
Modtagere af offentlige ydelser kan blive pålagt at tilbagebetale ydelserne. I det omfang ydelserne var skattepligtige ved udbetalingen, og omfattet af LL § 8 O, får skatteyderen fradrag i den personlige indkomst i de(t) år, hvor tilbagebetalingen sker.
►Før 1. januar 2026 omfattede LL § 8 O følgende former for ydelser:◄
- Kontanthjælp
- Introduktionsydelse
- Særlig introduktionsydelse
- Engangshjælp
(Vedrørende særlig introduktionsydelse og engangshjælp se de specielle bemærkninger til § 5 i lovforslag nr. 161 af 13. marts 2002).
►Fra og med indkomståret 2026 er LL § 8 O ændret til at omfatte skattepligtige ydelser udbetalt efter lov om aktiv socialpolitik og §§ 123, 126 og 136 i lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. Se § 3, i lov nr. 198 af 25. februar 2025 og forarbejderne hertil.
Følgende former for ydelser er således omfattet af LL § 8 O:
Jf. lov om aktiv socialpolitik:
- Selvforsørgelses- og hjemrejseydelse, overgangsydelse, uddannelseshjælp og kontanthjælp (hjælp i kontanthjælpssystemet)
- Supplerende hjælp svarende til kontanthjælp - §§ 25 a, 27, 27 a og 27 b
- Efterlevelseshjælp efter kapitel 10 a
- Ressourceforløbsydelse ved ressourceforløb
- Ressourceforløbsydelse ved jobafklaringsforløb
- Revalideringsydelse
- Ledighedsydelse
Jf. lov om en aktiv beskæftigelsesindsats §§ 123, 126 og 136:
- Fleksløntilskud
- Tilskud til selvstændigt erhvervsdrivende med nedsat arbejdsevne.◄
►Bemærk
Ændringen af LL § 8 O, har virkning fra og med 1. januar 2026.
Vedrører tilbagebetalingen en ydelse, der ikke tidligere var omfattet af LL § 8 O, og som der er givet fradrag for i udbetalingsåret, kan den skattepligtige ikke foretage fradrag efter LL § 8 O, jf. det almindelige skatteretlige princip om, at der ikke kan ydes dobbeltfradrag for samme udgift. Se bl.a. SKM2012.427.SR om dette almindelige skatteretlige princip.
Se PSL § 3, stk. 2, nr. 9, LL § 8 O, og forarbejderne til denne bestemmelse.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed