C.H.2.1.9 Opgørelse af skattepligtig fortjeneste og tab ved afståelse af fast ejendom
Indhold
Dette afsnit beskriver de generelle regler for opgørelse af fortjeneste og tab ved afståelse af fast ejendom. Afsnittet redegør også for de særlige regler, der gælder for ejendomme, der benyttes til landbrug, gartneri, planteskole eller frugtplantage samt skovbrugsejendomme og blandet benyttede ejendomme. Endvidere beskrives reglerne for delsalg af en fast ejendom.
Afsnittet indeholder:
Om opgørelse og beskatning af skattepligtig fortjeneste og tab ved afståelse af fast ejendom (C.H.2.1.9.1 Om opgørelse og beskatning af skattepligtig fortjeneste og tab ved afståelse af fast ejendom)
- Fordeling af overdragelsessummen på aktiver (C.H.2.1.9.2 Fordeling af overdragelsessummen på aktiver)
- Kontantomregning af anskaffelses- og afståelsessummen (C.H.2.1.9.3 Kontantomregning af anskaffelses- og afståelsessummen)
- Opgørelse af anskaffelsessummen for ejendomme erhvervet før den 19. maj 1993 (C.H.2.1.9.4 Opgørelse af anskaffelsessummen for ejendomme erhvervet før den 19. maj 1993)
- Opgørelse af anskaffelsessummen for en del af en fast ejendom (C.H.2.1.9.5 Opgørelse af anskaffelsessummen for en del af en fast ejendom)
- Regulering af anskaffelsessummen ved afståelse af hele ejendommen (C.H.2.1.9.6 Regulering af anskaffelsessummen ved afståelse af hele ejendommen)
- Regulering af anskaffelsessummen ved afståelse af en del af den faste ejendom (C.H.2.1.9.7 Regulering af anskaffelsessummen ved afståelse af en del af den faste ejendom)
- Særlige regler for indeksregulering af anskaffelsessummen for landbrugsejendomme med videre samt skovbrugsejendomme (C.H.2.1.9.8 Særlige regler for indeksregulering af anskaffelsessummen for landbrugsejendomme med videre samt skovbrugsejendomme)
- Regulering af den indeksregulerede anskaffelsessum for landbrugsejendomme med videre samt skovbrugsejendomme (C.H.2.1.9.9 Regulering af den indeksregulerede anskaffelsessum for landbrugsejendomme med videre samt skovbrugsejendomme)
- Opgørelse af anskaffelsessummen for jorden ved delafståelse af visse landbrugsejendomme med videre (C.H.2.1.9.10 Opgørelse af anskaffelsessummen for jorden ved delafståelse af visse landbrugsejendomme med videre)
- Regulering af anskaffelsessummen med betaling for mælkekvoter, der er omfattet af ejendomsavancebeskatningsloven (C.H.2.1.9.11 Regulering af anskaffelsessummen med betaling for mælkekvoter, der er omfattet af ejendomsavancebeskatningsloven)
- Sameje om fast ejendom (C.H.2.1.9.12 Sameje om fast ejendom).
Bemærk
De særlige skattefritagelsesregler, der gælder for afståelse af parcelhuse, sommerhuse, anpartslejligheder mv. samt for afståelse af beviser til fx en andelsboligforening med brugsret til en beboelseslejlighed, er omtalt i afsnittet i afsnit (C.H.2.1.15 Reglerne for, hvornår fortjenesten ved salget af en ejerbolig er skattefri) om reglerne for, hvornår fortjenesten ved salget af en ejerbolig er skattefri.
Se også
Se også afsnit (C.H.2.1.22 Eksempler på beregning af fortjenesten), der indeholder eksempler på beregning af fortjenesten.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed