Som udgangspunkt omfattes hele den skattepligtiges gæld af næringsskattepligten. En del af gælden kan dog undtages, hvis det dokumenteres, at den ikke vedrører næringsvirksomheden.
Undtagelse: Gevinst ved gældseftergivelse, f.eks. akkord, medregnes ikke til den skattepligtige indkomst, selvom gælden er erhvervsmæssig.
C.B.1.4.3.1 Gæld og pengenæring
Indhold
Dette afsnit beskriver, hvordan pengenæringsdrivende personer og dødsboer beskattes af gevinst og tab på gæld.
Afsnittet indeholder:
- Regel
- Oversigt over lovændringer.
Se også
Se også afsnit
- C.B.1.7 om opgørelse af gevinst og tab på fordringer og gæld
- C.B.1.2 om, hvilke fordringer/gæld der er omfattet af kursgevinstloven mv.
- C.B.1.5 om generelle ordninger om gældseftergivelse.
Regel
Personer og dødsboer, der driver næringsvirksomhed ved finansiering, skal medregne gevinst og tab på gæld, der vedrører denne virksomhed, ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Se KGL § 19.
Gevinst og tab skal medregnes ved opgørelsen af den personlige indkomst. Se PSL § 4, stk. 3.
Som udgangspunkt vil hele den skattepligtiges gæld være omfattet af næringsskattepligten. Dog kan en del af gælden falde uden for næringsskattepligten, hvis det godtgøres, at gælden ikke vedrører næringsvirksomheden.
Bemærk
Gevinst, som skyldner opnår som følge af gældseftergivelse ved akkord mv., medregnes ikke til den skattepligtige indkomst uanset, at gælden vedrører næringsvirksomheden. Se KGL §§ 19 og 24.
Oversigt over lovændringer
KGL § 19 er indsat ved lov nr. 439 af 10. juni 1997, som har virkning fra indkomståret 1998. Se om kursgevinstlovens historik i afsnit C.B.1.1 Kursgevinstlovens systematik og indhold.
Efterfølgende er der sket følgende lovændringer:
| Lov nr. og dato | Ændring og baggrund for ændringen | Hvor i loven |
| 577 af 6. juni 2007 | Indsættelse af stk. 4 og 5 (nu ophævet). Undtagelse til fradragsbegrænsningsreglen. | § 11, nr. 6 |
| 724 af 25. juni 2010 | Ophævelse af stk. 2-5. Begrænsningen i adgang til fradrag for tab og undtagelserne hertil ophævet som følge af ophævelsen af mindsterentereglen. Ophævelsen har virkning for gæld, der er påtaget den 27. januar 2010 eller senere. | § 1, nr. 9 |
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed