J.A.11.5.8.1 Generelt om underretning
Indhold
Hvis et kasino får mistanke om hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, skal kasinoet i første omgang undersøge transaktionen eller henvendelsen nærmere.
Når en mistanke først er opstået, skal der omgående ske digital underretning til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK), medmindre kasinoet gennem sin undersøgelse umiddelbart kan nå frem til, at mistanken ikke længere foreligger. Med andre ord, mistanken skal være afkræftet, ikke blot svækket.
En oplysning fra en kunde, der ikke er understøttet via dokumentation eller af oplysninger, som kasinoet i øvrigt er i besiddelse af, er typisk ikke egnet til at fjerne en mistanke, når denne er opstået.
Kravene til en afkræftelse indebærer imidlertid ikke,
- at kasinoet skal udføre omfattende undersøgelser, foretage efterforskning og lignende, eller
- at kasinoet altid skal indhente dokumentation fra en kunde, når der er opstået en mistanke om hvidvask.
Det betyder blot, at kasinoet skal foretage indberetning til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet, når den ikke mener at kunne komme længere med en undersøgelse inden for rimelighedens grænser.
Ved tvivl skal der altid ske underretning.
Der er underretningspligt, selvom transaktionen ikke umiddelbart vil medføre, at udbyttet bliver vasket hvidt (også hvor transaktionen er gennemført). Det er vigtigt at holde sig for øje, at hvidvaskreguleringen skal medvirke til bekæmpelse af kriminalitet, herunder terrorisme ved at
- begrænse mulighederne for misbrug af kasinobranchen til hvidvask af penge og finansiering af terrorisme, og
- ved at lette politiets efterforskning af kriminalitet.
For at overholde kravet skal kasinoet have interne procedurer på plads som sikrer, at indberetninger foretages hurtigst muligt. Kasinoet bør på baggrund af en risikovurdering fokusere på de områder, der er sårbare over for hvidvask af penge og finansiering af terrorisme. Ved at have en effektiv risikovurdering, der sikrer, at alle mistænkelige forhold undersøges, vil dette sikre, at kasinoet får rapporteret til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK).
Der er tale om en pligtmæssig underretning til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK). Det er ikke en politianmeldelse.
Underretninger modtages af en særlig enhed i SØIK kaldet Hvidvasksekretariatet. Hvidvasksekretariatet er oprettet med henblik på at modtage, analysere og videreformidle underretninger om mulig hvidvask af udbytte fra strafbare forhold eller finansiering af terrorisme fra de virksomheder og personer, der er omfattet af hvidvaskloven og spillelovgivningen.
Hvidvasksekretariatet videresender underretningerne til fx SKAT og politiet.
Se BEK nr. 466/2016 § 9.
Læs også:
Med Skatteberegning 2021, kan du beregne skatten for indkomståret 2021. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2020, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2020.
,, Advokat Tommy V. Christiansen har gjort gældende, at der på intet tidspunkt rejses kritik af klienten, og at klienten selv må tage stilling til, hvorvidt der er grundlag for en reaktion og i givet fald må anlægge en injuriesag.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, I de løbet af de nævnte tre år har Østre Landsret afsagt i alt 162 domme i skattesager. I disse har den skattepligtige fået helt eller delvis medhold i 19 af sagerne. Det svarer til, at de skattepligtige har tabt 88% af sagerne.I Østre Landsret findes der 3 dommere, der har deltaget i henholdsvis 23, 28 og 37 skattesager, og som aldrig har givet en skatteyder medhold i noget, hverken helt eller delvis.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
SKAT er pr. 1. juli 2018 blevet splittet op i 7 styrelser: Skattestyrelsen, Toldstyrelsen, Vurderingsstyrelsen, Gældsstyrelsen, Motorstyrelsen, Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt Administrations- og Servicestyrelsen.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2021. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2020.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed
Erhvervsmæssig sommerhusudlejning
Registreringsafgift for nye og brugte motorkøretøjer
Registreringsafgift ved indførsel af brugt bil