Kan renter fradrages i den personlige indkomst? Kan renter fradrages i kapitalindkomsten?
C.A.11.2.5 Hvordan fradrages renteudgifter?
Regel
Renteudgifter kan fradrages. Det gælder både renteudgifter på privat gæld og erhvervsmæssig gæld. Se SL (statsskatteloven) § 6, stk. 1, litra e.
Bankierer, vekselerer og andre personer kan fradrage renteudgifter i den personlige indkomst. Se PSL (personskatteloven) § 4, stk. 3.
Renteudgifter vedrørende gæld for andre personer, kan fradrages i kapitalindkomsten. Se PSL (personskatteloven) § 4, stk. 1, nr. 1.
Bemærk
Udover egentlige renteudgifter kan visse provisioner og kreditafgifter også fradrages.
Med virkning fra og med indkomståret 2012 er der kommet nye regler om fradragsværdien af negativ nettokapitalindkomst. Fradragsværdien af negativ nettokapitalindkomst, der ikke overstiger 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtepar) er uændret. For negativ nettokapitalindkomst der overstiger disse beløb, vil fradragsværdien blive reduceret gradvist fra 2012 til 2019. Se PSL (personskatteloven) § 11. For en nærmere gennemgang af reglen henvises til vejledningen "Beregning af personlige indkomstskatter m.v. 2012" afsnit H.5.2.
Ved lov nr. 462 af 12. juni 2009 blev det i SKL (skattekontrolloven) § 7 L fastsat, at det er en betingelse for at personer, som er skattepligtige efter KSL (kildeskatteloven) § 1, § 2, stk. 1, nr. 4 eller 5 eller § 5 A, kan fradrage renteudgifter, når långiver er en privat person, at låntager oplyser om långivers identitet. Bestemmelsen er ved bekendtgørelse nr. 1080 af 8. november 2012 sat i kraft den 1. januar 2013 med virkning for indkomstår, der begynder 1. januar 2013 eller senere.
For at personer, som er skattepligtige efter KSL (kildeskatteloven) § 1, § 2, stk. 1, nr. 4 eller 5 eller § 5 A, kan fradrage renteudgifter er det en betingelse at låntager oplyser om långivers identitet, når långiver er en privat person. Denne bestemmelse blev indsat i SKL (skattekontrolloven) § 7 L, ved lov nr. 462 af 12. juni 2009. Bestemmelsen er ved bekendtgørelse nr. 1080 af 8. november 2012 sat i kraft den 1. januar 2013 med virkning for indkomstår, der begynder 1. januar 2013 eller senere.
Se også
- afsnit C.D.2.4.4.2 Beskæring af rentefradrag (renteloft) om beskæring af rentefradrag (renteloft), hvor reglen i SEL (selskabsskatteloven) § 11 B, om selskabers beskæring af rentefrag (renteloft) er beskrevet
- afsnit C.C.5.1.2 Overordnet om virksomhedsskatteloven om virksomhedsskatteloven, hvor reglerne for personer, der driver selvstændig erhvervsvirksomhed under virksomhedsordningen beskrives.
- Afsnit C.F.2.3 Nettoprincippet., hvor det beskrives, hvilke renteudgifter der kan fradrages, når en person i henhold til en dobbeltbeskatningsaftale eller efter LL (ligningsloven) § 33 skal opgøre lempelsesberettiget udenlandsk indkomst.
- Afsnit C.A.11.2.3.1 Provisioner, låneafgifter og kautionsforsikringspræmier, hvor det beskrives, hvilke provisioner og kreditafgifter, der kan fradrages.
Læs også:
Med Skatteberegning 2021, kan du beregne skatten for indkomståret 2021. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2020, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2020.
,, Advokat Tommy V. Christiansen har gjort gældende, at der på intet tidspunkt rejses kritik af klienten, og at klienten selv må tage stilling til, hvorvidt der er grundlag for en reaktion og i givet fald må anlægge en injuriesag.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, I de løbet af de nævnte tre år har Østre Landsret afsagt i alt 162 domme i skattesager. I disse har den skattepligtige fået helt eller delvis medhold i 19 af sagerne. Det svarer til, at de skattepligtige har tabt 88% af sagerne.I Østre Landsret findes der 3 dommere, der har deltaget i henholdsvis 23, 28 og 37 skattesager, og som aldrig har givet en skatteyder medhold i noget, hverken helt eller delvis.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
SKAT er pr. 1. juli 2018 blevet splittet op i 7 styrelser: Skattestyrelsen, Toldstyrelsen, Vurderingsstyrelsen, Gældsstyrelsen, Motorstyrelsen, Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt Administrations- og Servicestyrelsen.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2021. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2020.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed
Erhvervsmæssig sommerhusudlejning
Registreringsafgift for nye og brugte motorkøretøjer
Registreringsafgift ved indførsel af brugt bil